北京银行内部审计质量控制问题的研究

发布时间：2017-09-26 00:32

  本文关键词：北京银行内部审计质量控制问题的研究

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【摘要】：在世界经济全球性调整的大背景下,我国经济步入新常态。与此同时,我国银行业也将进入增长放缓、风险上升的新常态。随着经济增速的下降、房地产市场的持续下行、互联网金融的迅速崛起以及存款利率浮动区间的扩大,商业银行的经营压力日益增大。面对如此严峻的外部经营环境,商业银行的经营效率和风险控制能力的提高必须通过改善公司治理和内部控制来实现,而内部审计之所以在商业银行经营效率以及内部治理方面具有不可或缺的作用,是因为其拥有一套完备的内部监督、评价和服务机制。正是如此,商业银行的内部审计为商业银行在提高其公司治理和防范风险能力方面将发挥重要作用。本文以北京银行为研究对象,结合相关理论,从北京银行内部审计质量控制的现状出发,揭示其存在的问题,主要是从内部审计的范围、技术和方法、控制流程、成果利用以及基层监督等方面进行了描述,通过对相关问题进行分析,最终提出了改善质量控制的方法和措施。北京银行在我国商业银行中排名靠前,其内部审计质量控制现状及存在的问题在我国商业银行体系中具有一定的代表性,本文的研究成果不仅对完善北京银行内部审计质量控制具有十分重要的指导意义和实践意义,同时对提高其他商业银行的内部审计质量控制也有明显的借鉴意义。
【关键词】：北京银行 内部审计 内部审计质量控制
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F832.33
【目录】：

• 摘要9-10
• Abstract10-11
• 1 绪论11-17
• 1.1 研究背景和研究意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-15
• 1.2.1 国外研究现状12-13
• 1.2.2 国内研究现状13-14
• 1.2.3 文献述评14-15
• 1.3 研究内容及方法15-17
• 1.3.1 研究内容15-16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 2 内部审计质量控制的理论概述17-21
• 2.1 相关概念的界定17-18
• 2.1.1 内部审计质量的涵义17
• 2.1.2 内部审计质量控制的涵义17-18
• 2.2 内部审计质量控制的目标及其构成要素18
• 2.2.1 内部审计质量控制的目标18
• 2.2.2 内部审计质量控制的构成要素18
• 2.3 内部审计质量控制的理论基础18-21
• 2.3.1 信息不对称理论18-19
• 2.3.2 委托代理理论19
• 2.3.3 利益相关者理论19-21
• 3 北京银行发展概况及其内部审计质量控制的现状21-28
• 3.1 北京银行发展概况21-22
• 3.2 北京银行内部审计质量控制现状22-28
• 3.2.1 内部审计质量控制制度的建设22-23
• 3.2.2 内部审计机构的设置23
• 3.2.3 内部审计人员的管理及配置23-24
• 3.2.4 内部审计业务的流程24-25
• 3.2.5 内部审计人员的职责25-26
• 3.2.6 内部审计项目实施结果26-28
• 4 北京银行内部审计质量控制存在的问题及成因分析28-37
• 4.1 北京银行内部审计质量控制存在的问题28-32
• 4.1.1 内部审计范围相对狭窄28-29
• 4.1.2 内部审计技术和方法相对落后29
• 4.1.3 内部审计流程控制缺失29-31
• 4.1.4 内部审计成果利用率较低31-32
• 4.1.5 内部审计基层监督作用不足32
• 4.2 北京银行内部审计质量控制问题的成因分析32-37
• 4.2.1 内部审计观念相对落后32-33
• 4.2.2 内审人员综合素质有待提高33-34
• 4.2.3 内部审计信息化程度不高34-35
• 4.2.4 缺乏详细的内部审计流程质量控制标准35
• 4.2.5 对内审人员的履职问责力度不够35
• 4.2.6 内部审计机构的设置存在不足35-37
• 5 完善北京银行内部审计质量控制的措施37-45
• 5.1 优化内部审计质量控制的环境37-38
• 5.1.1 统一对内部审计的认识37
• 5.1.2 拓展内部审计职能37-38
• 5.2 建设高素质的内部审计队伍38-39
• 5.2.1 完善内部审计人员选拔机制38
• 5.2.2 建立多层次的内部审计人员培训机制38-39
• 5.2.3 优化内部审计人员考核评估机制39
• 5.3 大力推进非现场审计技术的发展39-40
• 5.3.1 加强对内部审计数据的监控39-40
• 5.3.2 加快推进审计模型数据库的建设40
• 5.3.3 增强非现场审计的硬件设备和软件功能40
• 5.4 规范内部审计流程质量控制标准40-43
• 5.4.1 审前准备控制40-41
• 5.4.2 审计过程控制41-42
• 5.4.3 审后结果控制42-43
• 5.5 完善内部审计人员履职问责机制43
• 5.5.1 编制审计项目台账43
• 5.5.2 建立详细的奖惩机制43
• 5.6 加强对基层机构的审计监督43-45
• 5.6.1 推行内部审计人员派驻制44
• 5.6.2 探索基层机构巡视制度44-45
• 6 结束语45-47
• 6.1 研究结论45
• 6.2 研究局限性及未来展望45-47
• 参考文献47-50
• 致谢50-51

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