内部控制有效性评价理论框架研究——基于投资者保护的视角

发布时间：2017-09-30 10:30

  本文关键词：内部控制有效性评价理论框架研究——基于投资者保护的视角

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【摘要】：投资者保护是影响资本市场发展最重要的因素之一,内部控制是保护投资者利益的重要机制之一,因此,对内部控制有效性进行评价就成为保护投资者利益的重要手段。本文分析了内部控制对投资者保护的传导机制,认为内部控制不仅是投资者利益保护的制度安排,而且通过提高财务报告质量来保护投资者利益。在此基础上,构建了基于投资者保护的内部控制有效性评价的理论框架,该框架以评价的需求方及目标为切入点,深入探讨内部控制有效性评价相关要素和它们之间的关系,以便为内部控制有效性进行量化评价提供理论基础,指导内部控制有效性评价的实践,更好地实现对投资者利益的保护。
【作者单位】： 东北财经大学会计学院/中国内部控制中心;
【关键词】： 投资者保护 内部控制有效性评价 传导机制
【基金】：国家自然科学基金项目“基于投资者保护视角的内部控制有效性与财务报告质量研究”(71272051) 教育部“新世纪优秀人才支持”项目“公司治理、内部控制与财务报告透明度——基于我国A股上市公司的经验研究”(NCET-13-0707) 辽宁省高等学校“优秀人才支持计划”项目“公司治理、内部控制与财务报告透明度——基于我国A股上市公司的经验研究”(WR2013011)
【分类号】：F832.48
【正文快照】： 一、引言资本市场对国家经济发展越来越重要,而投资者保护是影响资本市场发展最重要的因素之一。21世纪以来,随着安然、世通和银广厦等国内外恶性舞弊案件的爆发,引发了社会各界前所未有地关注如何尽最大可能保护投资者的利益。究其原因,信息不对称是投资者保护最大的障碍。各

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本文编号：947717