“以预期损失模型确认贷款减值损失”对商业银行的影响与对策分析

发布时间：2017-10-08 07:45

  本文关键词：“以预期损失模型确认贷款减值损失”对商业银行的影响与对策分析

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【摘要】：2014年7月24日,国际会计准则理事会颁布了最新《国际财务报告准则第9号——金融工具》,该版本最重要的变化是将金融资产减值损失的确认模型改进为预期损失模型。本文首先回顾了该准则修订的国际背景,并在分析预期损失模型优缺点基础上,分析了中国商业银行未来使用预期损失模型所面临的挑战,最后提出了对策建议。
【作者单位】： 中国建设银行信贷管理部;中国建设银行监事会办公室;中央财经大学会计学院;
【关键词】： 预期损失模型 商业银行 贷款减值损失
【分类号】：F832.33;F830.42
【正文快照】： 2008年国际金融危机爆发后,国际财务报告准则(以下亦简称为“IFRS”)被指责为金融危机的一大“推手”,在贷款损失准备金计提方面,有关方面认为用于计量准备金的已发生损失模型存在顺周期性、悬崖效应等弊病而导致准备金计提“太少、太迟”。面对指责,国际会计准则理事会(以下

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本文编号：992830