F石化销售公司内部控制研究

发布时间：2017-03-15 21:49

  本文关键词：F石化销售公司内部控制研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：内部控制如今已经成为公司治理中必不可少的管理手段,是经济发展必然产物。由于国内市场经济的发展还没有完全成熟,内部控制在我国企业中的应用就存在许多弊端和缺陷,不能为企业长期战略目标的实现提供完整管理,这就使内部控制不能达到其应该的作用。基于这一现状,建立一套适应企业内部环境、合理应用于企业各个流程的内部控制体系,能够保障企业经营管理的实现、防范风险的产生、提高经济效益,为企业的长期发展打下良好的基础。中石化在市场经济中有着重要的地位,其中中石化销售有限公司是总体利润的主要获得公司,面对着竞争日益激烈的市场现状,完善其内部控制体系就显得尤为重要。论文以中石化F销售公司内部控制存在的缺陷为研究对象,对这些问题提出的解决能够为中石化的内部控制分析提供借鉴意义。通过对国内外内部控制文献的研究和中石化F销售公司内部控制状况的分析,指出了这之中存在的内部环境方面、风险评估方面、控制活动方面、信息与沟通渠道方面、内部监控方面的缺陷,研究了问题产生的原因,搭建了一个完善的F石化销售公司内部控制体系,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控五个方面提出改善的措施,从企业在制度制定和执行、机构调整和加强内部监督等方面列出了保障体系运行的措施。在改进措施的正常运行下补充和完善了F石化销售公司的内部控制体系,使其在企业各个流程中得到了合理的运用,提升了内部控制在企业中实施的效率。
【关键词】：石化销售公司 内部控制 F石化销售公司COSO框架
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.72
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-12
• 1 绪论12-20
• 1.1 选题背景12-13
• 1.2 研究目的与意义13
• 1.2.1 研究目的13
• 1.2.2 研究意义13
• 1.3 国内外研究文献综述13-17
• 1.3.1 国外研究文献13-14
• 1.3.2 国内研究文献14-17
• 1.3.3 国内外研究文献评述17
• 1.4 研究内容与方法17-20
• 1.4.1 研究内容17-18
• 1.4.2 研究方法18-20
• 2 F石化销售公司内部控制现状分析20-23
• 2.1 公司情况介绍20-21
• 2.2 公司内部控制实施现状21-23
• 2.2.1 内部控制制定现状21
• 2.2.2 内部控制执行情况现状21-22
• 2.2.3 内部控制执行结果监管现状22-23
• 3 F石化销售公司内部控制存在的问题及原因分析23-32
• 3.1 公司内部控制存在的问题23-29
• 3.1.1 内部环境方面23-24
• 3.1.2 风险评估方面24-26
• 3.1.3 控制活动方面26-27
• 3.1.4 信息与沟通渠道方面27-28
• 3.1.5 内部监控方面28-29
• 3.2 公司内部控制存在问题的原因29-32
• 3.2.1 治理结构不完善29
• 3.2.2 部分制度执行人员素质不高29-30
• 3.2.3 一些管理者对风险和内控敏感性较低30
• 3.2.4 内控固有的局限性30
• 3.2.5 信息沟通机制某些环节不畅30-31
• 3.2.6 对监管环节间的关键控制点监控不全面31
• 3.2.7 内审部门应有的监管作用发挥不完全31-32
• 4 F石化销售公司内部控制改进对策32-41
• 4.1 内部环境方面改进意见32-34
• 4.1.1 完善组织机构体系32-33
• 4.1.2 建立执行薪酬与销售业绩联动的考核机制33
• 4.1.3 完善员工绩效考核制度33-34
• 4.1.4 实施管理层内部经营目标责任制34
• 4.2 风险评估方面改进建议34-36
• 4.2.1 成立各部门组成的联合检查组34-35
• 4.2.2 营造公司内部风险识别氛围35-36
• 4.3 控制活动方面改进措施36-38
• 4.3.1 规范加油站操作流程36
• 4.3.2 完善公司全面预算管理36-37
• 4.3.3 开展资金定期和不定期专项检查37-38
• 4.4 信息与沟通渠道方面改进方案38-39
• 4.4.1 充分利用已有的ERP系统38
• 4.4.2 加大加油卡系统运行38-39
• 4.4.3 加强公司会计信息披露自愿性39
• 4.5 内部监控方面改进举措39-41
• 4.5.1 完善内部审计检查机制39
• 4.5.2 严格执行会计制度39-40
• 4.5.3 划分各产业项目及工程属地责任40
• 4.5.4 建立内部会计委派制度40-41
• 5 F石化销售公司内部控制实施的保障措施41-44
• 5.1 制度制定与执行方面41-42
• 5.1.1 推行全面预算管理制度41
• 5.1.2 完善部门岗位责任制41
• 5.1.3 提高内控制度执行力度41-42
• 5.2 公司机构调整和加强内部监督方面42-44
• 5.2.1 完善组织机构体系框架42
• 5.2.2 建立完善的激励与制约机制42-43
• 5.2.3 加强对内部监控的重视43-44
• 结论与展望44-45
• 参考文献45-47
• 致谢47-48
• 攻读学位期间发表的学术论文48

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