评估机构伦理气氛与评估师越轨行为关系研究

发布时间：2017-03-15 21:58

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【摘要】：随着资本市场的不断发展,资产评估行业作为特殊的中介服务机构和资本市场重要的参与者,在资本市场的发展中发挥着重要作用。然而,评估行业在不断壮大发展的过程中,评估机构或者评估师出现低价揽客、预设评估结果、不恰当使用评估假设、随意删减评估程序、“毛估估”、不恰当使用评估方法等虚假评估的越轨行为,导致评估结果与客观事实大相径庭,严重降低评估报告质量和评估结果的可信度,降低评估行业的整体公信力。评估师越轨行为的频繁发生,不利于评估行业长远发展的同时,也会对整个市场经济稳定运行造成阻碍。国内外相关文献研究显示,不同的组织伦理气氛会对个体行为产生不同程度的影响。因此,本文主要是关于不同类型评估机构伦理气氛对于评估师越轨行为的作用机制进行理论与实证分析,从伦理层面规范和引导评估师行为,为评估机构领导者和相关监管部门约束和降低评估师越轨行为提供新的思路和途径。首先,本文分别对员工越轨行为、组织伦理气氛及其作用机制的相关文献进行了梳理,并在国内外研究学者关于组织伦理气氛(ECQ)开发工具的基础上,结合我国特殊的文化情景背景,开发了关于评估机构伦理气氛和评估师越轨行为的调查问卷。其中,量表一评估机构伦理气氛涉及15个问题,量表二评估师越轨行为涉及15个问题。其次,对问卷收集的数据进行了描述性统计分析及有效性检验,然后对于评估机构伦理气氛和评估师越轨行为分别进行因子分析,得出四种不同维度的评估机构伦理气氛类型,分别是遵守法律法规和程序规则的评估机构伦理气氛,追求评估利润和评估效率的评估机构伦理气氛;还得出四种不同维度的评估师越轨行为,分别是来自于委托方、评估机构、评估师自身以及操作方法引发的评估师越轨行为。再次,本文采用多元线性回归模型对评估机构伦理气氛与评估师越轨行为之间的相关性进行回归分析,回归结果表明,遵守法律法规和程序规则的评估机构伦理气氛对于评估师越轨行为具有负向影响,而追求评估利润和评估效率的机构伦理气氛对于评估师越轨行为具有正向影响。最后,本文对我国资产评估机构伦理气氛以及评估师越轨行为的关系进行了总结和探讨,针对研究结果分别从培养积极的评估机构伦理气氛,完善评估师奖惩机制,构建科学合理的评估伦理评价体系三大方面提出政策建议,同时指出本文的研究不足,分别从样本量不足,实证结果有待进一步检验等方面进行分析,最后对后续研究进行展望。
【关键词】：评估机构 组织伦理气氛 员工越轨行为 因子分析 回归分析
【学位授予单位】：浙江财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F233
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-16
• 1.1 研究背景与意义9-13
• 1.2 研究思路13-14
• 1.3 可能的创新点14-16
• 第2章 文献综述16-25
• 2.1 员工越轨行为的文献综述16-18
• 2.2 组织伦理气氛的文献综述18-22
• 2.3 组织伦理气氛对于个体行为的作用机制22-24
• 2.4 文献评述24-25
• 第3章 评估机构伦理气氛与评估师越轨行为理论分析25-35
• 3.1 评估机构现状分析25-29
• 3.2 评估机构伦理气氛与评估师越轨行为的关系29-32
• 3.3 评估机构伦理气氛对评估师越轨行为的作用机制分析32-35
• 第4章 评估机构伦理气氛与评估师越轨行为的实证分析35-47
• 4.1 问卷设计和数据整理35-38
• 4.2 描述性统计和因子分析38-44
• 4.3 评估机构伦理气氛与评估师越轨行为关系回归分析44-47
• 第5章 研究结论与政策建议47-52
• 5.1 研究结论47-48
• 5.2 政策建议48-50
• 5.3 研究不足及展望50-52
• 参考文献52-55
• 附录155-58
• 附录258-59
• 致谢59-60

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本文编号：251000