司法会计在上市公司财务舞弊案件中的功能研究

发布时间：2017-03-16 09:06

  本文关键词：司法会计在上市公司财务舞弊案件中的功能研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来,财务舞弊案件深受学术界与实务界的重视。证券虚假陈述、欺诈上市、内幕交易等引起的财务舞弊诉讼案件一再在法庭中出现,这给投资者带来了巨大的经济损失和增加了对市场的不信任感,影响到整个社会的运行和经济的发展。所以,需要增加对舞弊行为人的惩罚机制,引入赔偿、诉讼等手段。财务舞弊案件的增多使得司法会计的重要性日益凸显,加强司法会计的运用,对法院在审理此类案件所涉及的赔偿、诉讼等问题时,能够发挥强有力的作用,使惩罚对象更有针对性,让怀有舞弊动机的人员更加明确后果的严重性,从而遏制了实施财务舞弊行为的冲动。基于此,本文拟在对我国上市公司财务舞弊现状研究的基础上,针对在上市公司财务舞弊案件中遇到的财务会计资料证据收集、证明舞弊行为发生的因果关系、损失赔偿等难点问题,探讨司法会计在此类案件中具有的功能。目前国内在司法会计领域的理论研究还不够成熟,学者们在一些基本问题上还未形成统一观点,导致司法会计的功能得不到进一步挖掘。本文首先回顾了我国司法会计功能的历史演进,然后结合当前上市公司财务舞弊案件中遇到的难点问题,将司法会计在上市公司财务舞弊案件中的功能定位为司法会计的技术协助、证据支持、损失计量、咨询等四项功能。其次,分析上述司法会计功能在财务舞弊案件中的服务对象和作用,运用南方保健、绿大地、大庆联谊、安然等案例阐明司法会计功能在上市公司财务舞弊案件中的应用。最后,从建立健全司法会计相关法律规范、建立司法会计技术规范、建立司法会计职业道德规范以及完善司法会计人才选拔机制等四个方面,对保障司法会计功能发挥提出制度建议。
【关键词】：司法会计 上市公司 财务舞弊案件
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;D918.95
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 第一章 绪论9-16
• 第一节 研究背景与研究意义9
• 第二节 文献综述9-13
• 一、关于司法会计内涵的研究10-11
• 二、关于司法会计功能的研究11-12
• 三、关于司法会计与财务舞弊关系的研究12-13
• 四、总结与评述13
• 第三节 研究方法及思路13-16
• 一、研究方法13-14
• 二、基本思路及技术路线14-16
• 第二章 财务舞弊与司法会计相关概述16-24
• 第一节 财务舞弊的相关概述16-21
• 一、财务舞弊的概念界定16
• 二、上市公司财务舞弊行为的动因分析16-18
• 三、我国上市公司财务舞弊的现状分析18-21
• 第二节 司法会计的相关概述21-24
• 一、司法会计活动的类型21
• 二、司法会计活动的主体21-22
• 三、司法会计与注册会计师审计的比较22-24
• 第三章 司法会计在上市公司财务舞弊案件中的功能24-28
• 第一节 我国司法会计功能的历史演进24-25
• 第二节 司法会计在上市公司财务舞弊案件中的功能定位25-26
• 第三节 基于上市公司财务舞弊视角下的司法会计功能界定26-28
• 一、司法会计的技术协助功能26
• 二、司法会计的证据支持功能26-27
• 三、司法会计的损失计量功能27
• 四、司法会计的咨询功能27-28
• 第四章 司法会计在上市公司财务舞弊案件中的功能应用28-42
• 第一节 司法会计的技术协助功能28-31
• 一、司法会计技术协助的服务对象28
• 二、司法会计技术协助的作用28-29
• 三、司法会计技术协助的应用29-31
• 第二节 司法会计的证据支持功能31-35
• 一、司法会计证据支持的服务对象31-32
• 二、司法会计证据支持的作用32
• 三、司法会计证据支持的应用32-35
• 第三节 司法会计的损失计量功能35-38
• 一、司法会计损失计量的服务对象35
• 二、司法会计损失计量的作用35-36
• 三、司法会计损失计量的应用36-38
• 第四节 司法会计的咨询功能38-42
• 一、司法会计咨询的服务对象38-39
• 二、司法会计咨询的作用39
• 三、司法会计咨询的应用39-42
• 第五章 司法会计在财务舞弊案件中功能发挥的制度建议42-46
• 第一节 建立司法会计制度的必要性42-43
• 第二节 保障司法会计功能发挥的制度建议43-46
• 一、建立健全司法会计相关的法律规范43
• 二、建立司法会计技术规范43
• 三、建立司法会计职业道德规范43-44
• 四、完善司法会计人才选拔机制44-46
• 研究结论46-47
• 参考文献47-49
• 附录49-55
• 致谢55-56
• 在校期间的研究成果56

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