ZD集团股份有限公司内部控制案例研究

发布时间：2017-03-16 19:00

  本文关键词：ZD集团股份有限公司内部控制案例研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：水产养殖业的发展弥补了天然渔业资源有限的不足,有利于维持生态环境的平衡,其在国民经济中占有重要地位。而由于水产养殖业的特殊性,其存货的管理及盘点工作就显得尤为重要,要做好这一工作应该从公司的内部控制做起。内部控制可以说是当今公司治理体系中不可或缺的一部分,同时是企业经营管理能够顺利进行的基础。当代企业管理理论及实践表明,建立和健全企业的内部控制体系是当今企业一切管理工作的根基。其实ZD公司“突如其来”的巨额损失可能并不是偶然事件,其内部控制体系不健全和公司治理结构不规范是主要的原因。通俗的讲,内部控制体系就相当于企业监控风险、避免造假行为发生的“防火墙”,一旦“防火墙”存在任何细微的bug,财务风险都会借此机会“兴风作浪”,从而导致企业的内控系统失效,甚至会直接导致企业经营出现危机。为了有效预防这一问题,企业自身除了要严格遵守相关部门出台的内部控制监督管理法律法规,还应该根据自身的实际情况设计合理的内部控制框架及保障其有效运行的保障机制,从而快速准确的识别和防范风险,力争在高速发展的市场环境和政治、法律环境中保稳健求发展。力求这一目标在企业经营管理中的实现日益受到众学者和公司高管的关注。本文从四个方面对ZD公司存在的问题进行了分析,得出如下结论：第一方面,通过对ZD公司前十大股东持股数量及持股比例的列表分析,得出ZD公司组织架构不合理,股权高度集中的结论。第二方面,通过浏览相关资料及数据,列出ZD公司上市后各年投苗面积及产收数量统计表,把表中数据和相关资产情况等结合得出ZD公司内部控制风险防范意识薄弱的结论。第三方面,从ZD公司苗种投产阶段的监督到养殖阶段的风险控制和预警系统再到监盘方法三部分分析了其现有的内部控制体系,得出ZD公司内部控制体系不完善的结论。第四方面,通过对ZD公司2008—2014年内控报告具体项目的比较,剖析得出其存在公司内部控制评价和信息披露不够详尽的问题。在本文的最后一部分,对ZD公司内部控制现状给出了整改对策与建议,得出要想改善ZD公司现有状况,应做到以下几点：第一,应该从公司治理结构、董事会作用、明确管理层权力与责任、建立健全内部举报制度和培养优秀的企业文化等方面完善内部控制环境。第二,可以通过确立风险管理目标——收集风险管理信息——建立风险识别体系——利用数学模型定量分析——风险评价——制定风险管理策略这六大步骤对ZD公司的风险评估体系进行完善。第三,主要从绩效评价和业绩激励、规范业务流程、职权分离等方面增加内部控制活动。第四,针对ZD公司的信息系统进行评价并作出整改建议。第五,通过简洁明了的流程图对ZD公司的内部监督机制做出整改建议。本文回顾了ZD公司遭受巨额损失的过程,以内部控制相关理论为基础,分析了ZD公司近几年的财务数据以及内部控制管理中存在的缺陷,并提出合理化建议,希望能给ZD公司及我国水产养殖类企业内部控制管理提供借鉴。
【关键词】：生物资产 内部控制 风险监测 存货盘点
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.82
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 绪论11-14
• 0.1 研究背景11-12
• 0.2 研究目的与价值12
• 0.3 研究思路与方法12-14
• 0.3.1 研究思路12-13
• 0.3.2 研究方法13-14
• 1 案例描述14-27
• 1.1 ZD公司简介及内部控制现状14-23
• 1.1.1 ZD公司简介14-20
• 1.1.2 ZD公司内部控制现状20-23
• 1.2 ZD公司事件介绍23-27
• 1.2.1 突如其来的巨额亏损23-24
• 1.2.2 “冷水团”来袭24-25
• 1.2.3 财务人员的苦恼25-27
• 2 案例分析27-35
• 2.1 理论依据27-29
• 2.1.1 内部控制含义及评价目标27-29
• 2.1.2 内部控制五大要素间的相互关系29
• 2.2 ZD公司内部控制存在的问题及原因分析29-35
• 2.2.1 股权高度集中造成组织架构不合理29-30
• 2.2.2 内部控制风险防范意识薄弱30-31
• 2.2.3 内部控制体系不完善31-32
• 2.2.4 内部控制评价和信息披露不详尽32-34
• 2.2.5 监督不力削弱了内控体系的有效性34-35
• 3 对策与建议35-43
• 3.1 完善内部控制环境35-37
• 3.2 完善风险评估体系37-38
• 3.3 加强对内部控制活动的控制38-39
• 3.4 建立完善的信息系统39-40
• 3.5 建立健全内部监督机制40-43
• 结束语43-44
• 参考文献44-47
• 致谢47

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