基于舞弊风险防范的Y银行内部控制体系研究

发布时间：2017-03-16 19:02

  本文关键词：基于舞弊风险防范的Y银行内部控制体系研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：关于商业银行内部控制的课题被研究已有多年。西方国家的商业银行历史悠久,在其漫长的发展过程中发现内部控制对银行实际经营发挥着非常重要的作用,所以西方国家很早之前就已经对银行内部控制开展研究。相比之下,我国由于市场经济发展程度尚待提高,对内部控制的研究较为缺乏,在实际经营中主要依靠从业人员的素质和经验来实现的内部控制的有效性较为有限。回顾最近几年,我国市场经济得到长足的进步,市场经济发展程度也有所提高,我国商业银行亦得到迅猛成长,部分银行已成长为全球排名前列的商业银行,但忧喜并存,如部门组织机构冗余,职员水平欠缺,资产管理水平较低等,表明我国的商业银行存在潜在风险隐患,但是监管部门并没有与之对应的方法和技术进行管理,商业银行也是更重视业绩而忽视内控管理,导致暴露出较多因内部控制失效而出现的舞弊案件。因此这些都成为了商业银行内部控制需要解决的关键问题。近两年来我国商业银行扩张速度有所减缓。随着经济下行,我国商业银行也放慢了发展脚步,而由于以往不严谨的管理模式,为今后留下了许多潜在风险,商业银行必须优化内部控制,方可获得长远前景。自成为巴塞尔委员会委员后,商业银行监管部门马上出台了相应的制度,对我国银行施加内部控制方面的压力,以提高商业银行的内控水平。我国银行也按照内控制度要求,开始组建内控系统,并公开报告内部控制方面的情况,不过与欧美国家相比,我国的内部控制系统仍有待进一步完善。为迎头赶上国际水平,我国商业银行要努力提升内控管理成效。本文在针对舞弊风险防范的商业银行内部控制体系进行研究中,首先对国内外商业银行内部控制和舞弊理论研究进行了归纳总结,查阅了国内外有关的政策法规并对国内外内部控制失效引起的舞弊案例研究,且与我国银行内控情况进行考察比较,根据收集来的直接资料和间接资料,对Y银行的内部控制体系开展研究,得到提升Y银行内部控制的一般性建议和舞弊风险防范的有效方法。笔者认为要防范因内部控制失效产生的舞弊风险,关键在于尽可能完善内部控制体系,对于业务流程中可能出现的风险点及时进行纠偏并优化到内部控制体系中,同时,从根源对内部控制体系进行改进,从公司治理层面至基层员工层面,均应充分了解并执行严格的内部控制,在思想上至行动上将内部控制体现于实际业务工作中,严防因舞弊引发的声誉风险、信用风险等各类风险问题的出现。
【关键词】：舞弊风险 Y银行 内部控制 体系研究
【学位授予单位】：广西大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.33;F830.42
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 绪论10-20
• 1.1 研究的背景和意义10
• 1.2 研究内容和方法10-12
• 1.2.1 研究思路和内容10-12
• 1.2.2 研究方法12
• 1.3 国内外相关研究结论12-19
• 1.3.1 国内外学者对内部控制体系的研究结论12-17
• 1.3.2 国内外学者对舞弊理论的研究17-19
• 1.4 创新点19-20
• 第二章 国内外舞弊风险防范的内部控制体系先进经验借鉴及案例分析20-32
• 2.1 国内外内部控制监管制度发展历程20-24
• 2.2 商业银行内部控制体系的国外管理实践24-26
• 2.2.1 科学有效的组织架构24-25
• 2.2.2 良好的内部控制文化25
• 2.2.3 规范的内部控制运作机制25-26
• 2.2.4 完善的内部审计机制26
• 2.3 国外商业银行内部控制体系的先进典型26-28
• 2.3.1 美国花旗银行亮点和先进经验27
• 2.3.2 英国汇丰银行亮点和先进经验27-28
• 2.3.3 日本东京三菱银行亮点和先进经验28
• 2.4 国内外因内部控制失效所引起的案件28-32
• 2.4.1 安然事件28-29
• 2.4.2 商业银行魔鬼交易员事件29-30
• 2.4.3 德国国家发展银行事件30
• 2.4.4 中国农业银行邯郸分行金库现金被盗案30-31
• 2.4.5 中国银行银行承兑汇票资金诈骗案31-32
• 第三章 Y银行内部控制体系现状及其问题分析32-39
• 3.1 Y银行简介32
• 3.2 Y银行内部控制体系现状32-35
• 3.3 Y银行内部控制体系存在的问题35-38
• 3.3.1 良好的内部控制环境尚未形成35-36
• 3.3.2 风险管理体系尚不完善36
• 3.3.3 内部控制活动执行力有待提高36-37
• 3.3.4 信息沟通与反馈机制存在阻滞37
• 3.3.5 内部检查监督缺乏权威性和独立性37-38
• 3.4 Y银行因内部控制失效发生的舞弊案件分析38-39
• 第四章 针对舞弊风险的Y银行内部控制体系的改进39-46
• 4.1 Y银行内部控制体系改进的必要性39-40
• 4.2 Y银行内部控制体系优化策略40-46
• 4.2.1 营造良好的企业文化40-41
• 4.2.2 优化公司治理结构41
• 4.2.3 健全内部控制制度41-42
• 4.2.4 改进风险评估和管理体系42-43
• 4.2.5 建立适当的舞弊监督程序43-44
• 4.2.6 完善沟通反馈机制44
• 4.2.7 严肃舞弊结果处理44-46
• 第五章 研究结论46-48
• 5.1 结论46
• 5.2 本研究的不足46-48
• 参考文献48-52
• 致谢52

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