农发行沈阳金融商贸开发区支行内部控制体系改进研究

发布时间：2017-03-17 09:06

  本文关键词：农发行沈阳金融商贸开发区支行内部控制体系改进研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：中国农业发展银行成立于1994年11月,是中国三大政策性银行之一,也是唯一的农业政策性银行,由国务院直接领导。其主要职责是按照国家的法律、法规和方针、政策,以国家信用为基础,筹集资金,承担国家规定的农业政策性金融业务,代理财政支农资金的拨付,为农业和农村经济发展服务。随着我国粮食市场改革的全面放开,中国农业发展银行(以下简称农发行)的业务范围不断拓展,农发行现在不仅承担着国家粮棉油收购资金管理一类的传统农村金融业务,农村基础设施建设贷款和产业化龙头企业贷款等新兴业务比重也不断扩大。沈阳金融商贸开发区支行(以下简称开发区支行)是隶属于农发行辽宁省分行营业部的九家区级支行之一,原名称为农发行辽宁省分行营业部营业室,1996年成立后一直作为农发行辽宁省分行营业部(暨农发行沈阳市分行)的一个内设部门存在,主要负责农发行辽宁省分行的支付结算业务、国际结算业务和中间业务,营业部的支付结算业务、中间业务和隶属于营业部的存、贷款业务,随着贷款规模和业务量的增大,从2009年开始由支行申请成立独立法人机构,2012年经农发行总行以及辽宁银监局等相关单位的批准,开发区支行于2012年9月在沈阳金融商贸开发区正式挂牌成立。作为一个成立时间不长,但信贷规模和业务量都比较大、业务种类比较复杂的区级支行,开发区支行的内部控制体系的研究工作也十分急迫,一方面支行的业务量大,风险复杂,另一方面应为成立时间短,各方面政策和规定不十分完整,人员防控风险的意识相对薄弱,因此对支行的内部控制体系建设的研究非常有意义。本文先采用案例分析的方法对开发区支行内部控制进行分析,在分析过程中以COSO报告为基础,巴塞尔银行监督委员提出的《银行组织内部控制系统框架》为依据,中国人民银行发布的《商业银行内部控制指引》为标准,从内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督五个方面深入剖析,发现开发区支行在内部控制环境、信息沟通和内部监督三方面存在一定问题。然后采用文献分析法,通过与作者所掌握的相关资料对比分析后,认为管理体制不合理、培训和激励机制不完善、内部审计部门独立性不够和数据共享程度欠缺等原因是造成开发区支行内部控制体系存在问题的原因,然后从理论层面和现实层面对开发区支行内部控制中存在问题的成因进行了分析,并提出相应的改进方案,认为支行应从完善内部控制结构、建立员工激励约束机制、提高信息交流系统的运行效率和加强内部审计的监管作用四方面进行改进。开发区支行作为一个成立时间不长,信贷规模大、业务种类比较复杂的典型支行,一方面支行的业务量大,风险复杂,另一方面因为成立时间短,各方面政策和规定不十分完整,人员防控风险的意识相对薄弱,因此支行的内部控制体系的研究工作十分急迫。更重要的是,业务规模发展也伴随着风险增加,作为在全国范围内利润较高的支行,对开发区支行内部控制体系的研究也具有普遍的指导意义,对农发行其他基层支行甚至商业银行的各个支行都具有一定的借鉴意义。
【关键词】：内部控制 信息交流与反馈 监督体系
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.31;F830.42
【目录】：

• 摘要4-6
• abstract6-10
• 第1章 绪论10-15
• 1.1 研究背景与意义10-11
• 1.2 研究方法与内容11-13
• 1.3 文件综述与理论研究13-15
• 第2章 开发区支行内部控制体系现状及存在问题15-26
• 2.1 开发区支行概况15-16
• 2.2 内部控制体系现状16-23
• 2.3 内部控制体系存在问题23-26
• 第3章 开发区支行内部控制体系问题成因分析26-33
• 3.1 内部控制环境问题成因分析26-28
• 3.2 内部信息与沟通问题成因分析28-30
• 3.3 内部监督问题成因分析30-33
• 第4章 开发区支行内部控制体系改进方案33-42
• 4.1 完善内部控制结构33-35
• 4.2 建立员工激励约束机制35-37
• 4.3 提高信息交流系统的运行效率37-39
• 4.4 加强内部审计的监管作用39-42
• 结论42-44
• 参考文献44-46
• 致谢46

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