基于贝叶斯网络方法的通信设备企业财务风险预警研究

发布时间：2017-03-18 04:04

  本文关键词：基于贝叶斯网络方法的通信设备企业财务风险预警研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：通信设备制造业是我国电子产业的支柱企业,有着巨大的产业规模,目前还保持着较高的增长速度,吸引着大量资本和技术,有着规模巨大的利益相关者。一旦这些企业发生财务风险,将会使得风险迅速传播,使得利益相关者蒙受重大损失。因此,企业及其利益相关者对财务风险都会十分关注,建立财务风险预警模型有着重大的现实意义。本文通过对国内外研究的财务风险预测研究的经验与成果的基础上,将财务风险定义为获利能力下降导致息税前盈余不能弥补同期利息费用。依据该定义发生财务风险的企业有如下三种表现形式：一是会计年度的审计结果显示的净利润均为负值的企业；二是最近一个会计年度股东权益低于注册资本,即每股净资产低于1元的企业；三是最近两年连续亏损的企业。在确定财务风险的含义之后,通过对通信设备企业的特征和财务风险的形成原因进行分析,构建财务风险预警指标体系。该指标体系由四个财务指标和四个非财务指标及一个财务状况共九个指标构成。在数据准备阶段,本文选取了2013年就已上市的240家通信设备制造业的企业数据,其中21家被判定为财务风险企业,利用抽样技术对样本进行扩充形成本文的全量样本。为实现利用2013年的财务指标和非财务指标去预测2014年企业是否会陷入财务风险之中做好数据准备。在实证阶段,本文采用了TAN贝叶斯网络来构建财务风险预警模型,并取得了较好的效果,在训练样本中该模型总体的预测正正确率达到了97.5%,测试样本中总体的预测正确率为95.5%。最后,依据本文的财务风险预警模型对财务风险企业的特征进行分析,并提出构建预警体系和防范财务风险的一些对策建议。
【关键词】：财务风险 通信设备 贝叶斯网络 预警 非财务指标
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.63
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 绪论9-14
• 1.1 选题背景与研究意义9-10
• 1.1.1 选题背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 研究思路与方法10-12
• 1.2.1 研究思路与内容10-11
• 1.2.2 研究方法11-12
• 1.3 创新点与不足12-14
• 2 指标设计与数据收集整理14-21
• 2.1 通信设备制业的概念及其特征14-15
• 2.1.1 通信设备制造的概念14-15
• 2.1.2 通信设备制造企业的特征15
• 2.2 财务风险的内涵及形成原因15-17
• 2.2.1 财务风险的内涵15-16
• 2.2.2 财务风险形成的原因16-17
• 2.3 指标设计17-20
• 2.3.1 指标设计原则17-18
• 2.3.2 财务风险预警指标体系设计18-20
• 2.4 数据选取20-21
• 3 模型与方法选择21-28
• 3.1 财务风险预警模型选择依据21-22
• 3.1.1 准确性21
• 3.1.2 可解释性21-22
• 3.1.3 适用性22
• 3.2 财务风险预警建模的选择22-24
• 3.2.1 常用财务风险预警模型方法23-24
• 3.2.2 财务风险预警模型的选择24
• 3.3 贝叶斯网络方法24-28
• 3.3.1 贝叶斯网络的概念及其数理基础24-26
• 3.3.2 基于贝叶斯网络构建财务风险预警模型的优点26-27
• 3.3.3 贝叶斯网络在财务风险预警领域的应用状况27-28
• 4 基于贝叶斯网络模型的通信设备企业财务风险预警实证分析28-48
• 4.1 通信设备企业财务风险预警模型的变量筛选与预处理28-33
• 4.1.1 变量筛选28-31
• 4.1.2 变量预处理31-33
• 4.2 通信设备企业财务风险预警预警模型的建立33-43
• 4.2.1 确定相关属性变量33
• 4.2.2 确定贝叶斯网络结构33-35
• 4.2.3 确定贝叶斯网络结构参数35-43
• 4.3 基于贝叶斯网络预警模型的评估43-44
• 4.3.1 准确性评估43
• 4.3.2 稳健性评估43-44
• 4.4 基于贝叶斯网络模型的通信设备企业财务风险企业特征分析44-48
• 5 结论与对策建议48-51
• 5.1 结论48-49
• 5.2 对策建议49-51
• 参考文献51-54
• 附录54-64
• 1. sas代码54-63
• 2. R代码63-64
• 致谢64

【参考文献】

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  本文关键词：基于贝叶斯网络方法的通信设备企业财务风险预警研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：253891