LQ公司税务风险及防范研究

发布时间：2017-03-18 11:08

  本文关键词：LQ公司税务风险及防范研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：目前,中小企业在我国发展迅速,在促进经济增长、增加就业与社会稳定等方面起着重要的作用。然而,在现实的经济环境中中小企业发展步履艰难,面临重重风险。其中,税务风险是企业发展过程中面临的最主要风险之一。近年来,许多中小企业因自身税务风险防范缺失而陷入了破产困境,面对激烈的市场竞争,针对威胁中小企业发展的税务风险问题,必须要进行中小企业的税务风险防范研究,这对中小企业的生存发展、我国的经济安全和社会稳定都具有重要意义。因此,降低中小企业税务风险,提高其税务风险防范能力迫在眉睫。本文选择黑龙江大庆市LQ公司作为案例,对其税务风险及其防范进行研究。在对中小企业和税务风险进行概念界定、种类划分、概括中小企业和税务风险的特征以及税务风险防范的原则的基础上导入了内部控制理论,基于内部控制理论进行了税务风险防范与内部控制关系分析,为案例分析构建了理论基础,并结合企业会计准则与国家税法及相关政策,采用案例分析法、实地调研法等方法,在介绍LQ公司的涉税情况及税务风险现状的基础上,从防范意识上、管理体制方面、税收政策选择上以及税收征纳过程四个方面分析税务风险的成因,在此基础上以内部控五要素的视角从优化控制环境、建立税务风险评估机制、强化税务风险控制活动、健全税务风险信息与沟通机制、加权税务风险监督机制五个方面提出LQ公司的税务风险防范具体策略。本文认为税务风险是企业经营活动中面临的最主要的风险之一,是一种不确定性或发生损失的可能性,税务风险防范的效果与企业内部控制的状况息息相关,旨在完善LQ公司的内部控制体系,有效防范税务风险,帮助处于同样困境中的中小企业有效实施税务风险防范并降低企业的税务风险,辅助企业在国家扶持发展的进程中获得长足发展。
【关键词】：中小企业 税务风险 内部控制
【学位授予单位】：黑龙江八一农垦大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.6
【目录】：

• 摘要7-8
• Abstract8-9
• 1 绪论9-17
• 1.1 研究背景9
• 1.2 研究目的和意义9-10
• 1.2.1 研究目的9-10
• 1.2.2 研究意义10
• 1.3 国内外研究动态10-14
• 1.3.1 国外研究动态10-12
• 1.3.2 国内研究动态12-13
• 1.3.3 国内外研究评述13-14
• 1.4 研究的主要内容与方法14-17
• 1.4.1 研究的内容14
• 1.4.2 研究的方法14-17
• 2 理论基础17-23
• 2.1 中小企业界定17-18
• 2.1.1 中小企业的定义17
• 2.1.2 中小企业的特征17-18
• 2.2 税务风险的基本理论18-21
• 2.2.1 税务风险的概念界定18-19
• 2.2.2 税务风险的类型19-20
• 2.2.3 税务风险的特点20-21
• 2.2.4 税务风险防范的基本原则21
• 2.3 内部控制的基本理论21-22
• 2.3.1 基本理论21
• 2.3.2 税务风险防范与内部控制关系21-22
• 2.4 本章小结22-23
• 3 LQ公司涉税情况及税务风险现状分析23-37
• 3.1 LQ公司简介23-24
• 3.2 LQ公司涉税情况24-26
• 3.3 LQ公司税务风险指标分析26-30
• 3.3.1 主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析27-28
• 3.3.2 主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析28
• 3.3.3 主营业务收入变动率与期间费用变动率配比分析28-29
• 3.3.4 主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析29-30
• 3.4 LQ公司税务风险现状30-36
• 3.4.1 会计核算技术风险30-31
• 3.4.2 税收政策执行风险31-33
• 3.4.3 会计准则执行风险33
• 3.4.4 纳税筹划失败风险33-34
• 3.4.5 领导层税收意志风险34-35
• 3.4.6 税务征管风险35
• 3.4.7 增值税专用发票管理不合规风险35-36
• 3.5 本章小结36-37
• 4 LQ公司的税务风险成因分析37-45
• 4.1 税务风险防范意识缺失37
• 4.2 管理体制不规范37-40
• 4.2.1 财务机构设置不合理37-38
• 4.2.2 涉税人员专业胜任能力不足38
• 4.2.3 业务部门与财务部门联系不够紧密38-39
• 4.2.4 税务风险管理制度缺失39
• 4.2.5 缺少内部监督39-40
• 4.3 税收政策应用上存在偏差40-41
• 4.3.1 税法内容难度大40-41
• 4.3.2 税收政策变化频繁41
• 4.4 征税机关自由裁量权运用不当41-43
• 4.4.1 征税机关自由裁量权过大41-42
• 4.4.2 自由裁量过程不公开42
• 4.4.3 执法过程缺乏公平性42
• 4.4.4 税务机关与纳税人双方信息不对称42-43
• 4.5 本章小结43-45
• 5 LQ公司税务风险防范策略45-53
• 5.1 优化企业控制环境45-47
• 5.1.1 强化公司内部税务风险防范意识45-46
• 5.1.2 加强财务部门岗位及职能建设46
• 5.1.3 加强企业内部控制中财务制度建设46-47
• 5.1.4 提高涉税人员的职业胜任能力47
• 5.2 建立企业税务风险评估机制47-48
• 5.2.1 加强对税务风险的认知度47
• 5.2.2 全面归集潜在的税务风险47-48
• 5.3 强化企业税务风险控制活动48-49
• 5.3.1 建立良好的税企关系48
• 5.3.2 加强增值税税务风险防范48
• 5.3.3 应充分利用好企业相关税收优惠政策48-49
• 5.3.4 利用税收法规进行合理的纳税筹划49
• 5.4 健全企业税务风险信息与沟通机制49-50
• 5.4.1 加强业务部门与财务部门的沟通49-50
• 5.4.2 加强企业与税务机关的联系50
• 5.5 健全企业税务风险监督机制50-51
• 5.5.1 充分发挥内部审计职能50-51
• 5.5.2 聘请外部税务中介机构进行税务审计51
• 5.6 本章小结51-53
• 6 结论与展望53-55
• 6.1 结论53
• 6.2 问题与展望53-55
• 参考文献55-59
• 致谢59-61
• 个人简历61-63
• 附录63

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