A企业内部控制有效性研究

发布时间：2020-03-20 02:45

【摘要】：在当今经济高速发展的时代,越来越多的企业希望通过自身独特的战略定位,商业模式或资本优势在市场经济的洪流中站稳脚跟。但是实际情况却是许多企业由于自身企业制度的不完善,在竞争中不能够及时发现并防范风险,最终被市场所淘汰,因此企业内部控制体系的建立就变得异常重要。然而当企业内部控制体系失效时,这些企业与没有建立内部控制体系的企业并没有区别。所以从企业自身角度对企业内部控制有效性评价就十分必要。不难发现,企业的内部控制体系实际上是一个动态系统,需要不断的改善与企业的阶段性目标相匹配。有效性评价系统就是帮助其相互匹配的具体手段,通过系统的评价可以发现企业内控体系存在的问题,优化帮助企业完成组织目标,更好地对内部控制相关信息进行披露,增强企业信息的对称性,帮助外部信息使用者更好的对企业情况作出判断。一种好的评价方法需要经过实践的检验,具有很强的可操作性,由于企业管理层的文化水平情况各异,如果需要对自身企业进行有效性评价,使用比较复杂的模型计算必定会成为评价过程的难点。本文采用了目前学术界上主流的量化模型,层次分析法与模糊数学评价法的综合评价体系,对企业的经营管理与绩效考核指标进行综合评价,进而指导企业优化自身的内部控制制度。并且通过对模型的细节优化,使得企业可以在评价过程中分三级对企业内部控制体系进行改进与优化,弥补了之前的评价系统只能够评价已经制定好的内部控制的设计与执行问题的缺陷,同时可以对内部控制体系内缺失的部分进行完善。本文以A企业为例,探究企业内部控制有效性评价体系,通过对传统内部控制有效性体系的优化,使企业自身可以快速便捷地对自身的内部控制体系进行评价,并提出整改意见。在对A企业内部控制有效性进行评价时,本文通过对调查问卷的精心设计,模型评价指标的合理选择,评价的具体步骤以及根据评价结果对企业内部控制体系提出建议等方面进行了创新,让企业能够更加简单高效的对企业内部控制体系进行有效性论证,得出结论后可以快速找到企业内部控制的缺陷并及时改进,为更多的企业进行内控自评提供了可能。
【图文】：

西北农林科技大学硕士学位论文评价标准的制定等对 A 企业的内控体系有效性进行评价分析法。本文对 A 企业内部控制要素与明细原则指标量法，并从企业经营管理与绩效考核两部分对企业的内部控得综合的评价结果。线关理论研究的整理，理清研究思路，对本文的整理框架进

图 4-1 A 企业组织架构图4.3 企业文化公司的企业文化主要从五个方面阐述：（1）企业愿景是为打造中国最具典范的填鸭生态产业链而持续奋斗！（2）企业精神是团结、奉献、创造、超越。（3）企业宗旨是为农户致富、为客户谋利、为食者健康、为社会造福。（4）管理理念是追求卓越、精益求精。（5）工作理念是天下大事必做于细，把每一个细节做到极致。4.4 内部控制现状A 企业并没有完整内部控制制度，但是本人通过对企业资料的整理发现，该企业具有全面质量管理体系，，通过对质量手册（第一层次文件）以及程序文件（第二层次文件）进行研读，可以了解企业内部控制的一些情况。因为全面质量管理体系与内部
【学位授予单位】：西北农林科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F324;F302.6

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本文编号：2591124