U公司现金流量问题及对策研究

发布时间：2020-04-01 08:27

【摘要】：伴随着国民经济的转型、节约产业政策的出台和国家宏观经济形势的变化,现金流量作为企业成功转型和持续发展的内在动力,对企业发展的影响是极其深远的。但如今,很多餐饮企业对现金流量依然保留“粗放式”的管理方法。现金周转不顺畅,影响了企业的正常运作,同时也显现出各种现金流量问题。为了解决这些问题,许多餐饮企业都在寻找现金流量的完善方法,更加重视现金流量对企业发展的影响。因此,对餐饮企业现金流量问题及对策的研究具有重要意义。本文以U公司为研究对象,基于现金流量相关概念和理论,运用定量与定性相结合的方法对U公司现金流量问题进行深入的研究。首先,结合研究背景对国内外关于现金流量的文献进行梳理,确定了本文的研究内容、思路和方法,并概述了现金流量的相关理论,为深入研究U公司现金流量问题及对策奠定坚实的基础。其次,对U公司的现金流量进行了结构分析。通过对现金流入和现金流出的分析,把握U公司经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量现状。力求从多角度、全方位深入分析U公司的现金流量,得出更加准确的结论,又结合行业数据对U公司现金流量的充足性进行横向对比分析。再次,从经营、投资、筹资三个方面剖析U公司现金流量存在的问题:经营活动资金回流速度较慢;经营活动人工成本高;投资活动资金使用效率低;筹资活动资本成本负担高。最后,剖析了U公司现金流量问题的成因并针对成因提出了相应的完善对策:加速经营活动现金流的周转、完善人工成本管理制度、建立健全的投资管理体系、采用合理的筹资方案,期望有助于实现U公司的企业价值最大化目标。
【图文】：

提供劳务,销售商品,现金,增长率

提供劳务收到的现金增长率变化趋势图如图 3-1 所示：表 3-7 U 公司 2013-2018 年销售商品及提供劳务收到的现金年份 2013 年 2014 年 2015 年 2016 年 2017 年 2018 年销售商品及提供劳务收到的现金（万元）196539.05 193786.74 197048.22 197150.79 204754.17 190960.40销售商品及提供劳务收到的现金增长率（%）-1.49% -1.40% 1.68% 0.05% 3.86% -6.74%资料来源：根据 U 公司年报整理而得

应收账款,流动资产,总资产,比重

第 3 章 U 公司发展概况及现金流量现状分析应收账款的赊销，，在 2016-2018 年间 U 公司存在较多的应收款项未收回。且随着年的增长和生产规模的扩大，未收回的账款有逐渐增加的趋势，最终可能变成坏账或死账。不利于 U 公司的资金周转，有可能阻碍到 U 公司的长期发展，U 公司必须大应收账款回款力度，为了在日益剧烈的行业竞争中谋求发展，确保资金尽快收回。3.3.1.3 应收款项占资产比重U 公司 2013-2018 年应收款项占流动资产及总资产比重如图 3-2 所示：
【学位授予单位】：东北石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F719.3;F715.5

【参考文献】