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Z银行的EVA经营绩效评价研究

发布时间:2020-05-27 02:20
【摘要】:近些年来,随着国内宏观经济形势的变化,国内银行业的经营环境也不断在发生变化。我国经济增速相对放慢,整体经济发展处于新常态状态,金融体制改革在进一步深入推进,利率市场化也随之进一步发展,监管机构实施了更为严格的监管举措,互联网金融也给传统银行业带来了不小的冲击。这些外部环境的变化,给国内银行业带来了巨大的影响,Z银行作为一家刚上市的城商行,未来的经营与发展都面临着不小的挑战。经济增加值(EVA)可以用来评价商业银行的经营绩效,它评价了为股东创造财富的商业银行综合经营绩效,也满足了市场化发展条件下对商业银行经营绩效评价的科学要求。本文将经济增加值(EVA)引入Z银行的经营绩效分析中,阐明了EVA对于传统财务分析指标的补充和优越性,并借助EVA来修正传统的财务指标体系,从而在EVA指标体系的基础上,运用Z银行的财务数据,对Z银行的经营绩效进行综合指标与单项指标的纵向分析和横向对比分析,由此来全面评价Z银行的经营绩效。在对Z银行的EVA经营绩效进行分析和评价后发现,该行的经营绩效确实存在着一些问题,这些问题主要表现在:第一,收入来源单一,利润成长空间不足;第二,不良贷款率持续上升,资产质量状况需要改善;第三,资本充足率较低,流动性不足,抗风险能力差等。针对上述问题,立足Z银行的具体情况,提升该行的经营绩效应采取以下三大策略:第一,积极拓宽业务渠道,寻找新兴利润点;第二,推动贷款业务转型升级,改善资产质量状况;第三,增强资本充足性,加强风险管理。
【图文】:

对比图,存款余额,银行,总额


三 主营业务Z 银行的主营业务主要有三大板块:第一是商贸金融,主要是以互联网技术打造“云平台”,构建银企信息互通桥梁,更好的为企业提供综合化服务。主要业务类型有存款业务、贷款业务、结算业务、中间业务和投行业务。第二是小微金融,主要是面向省内小微企业和信誉良好的自然人,深入了解不同行业小微企业的发展需求,从而更好地为他们提供各种贷款服务。主要业务类型有“派生意”、“派信用”和“派生活”。第三是市民金融,主要是打造精品市民银行,遵循以客户为中心,以移动生活金融服务平台和市民一卡通平台为实施载体的理念和方针,为市民提供财富管理和便捷生活的服务。主要业务类型有“易融资”、“易支付”、“易理财”、“易生活”、“易出行”和“易应用”。四 区域市场定位图 2 1 Z 银行 2009 年—2017 年资产总额、存款余额及贷款余额的对比图

对比图,净利润,银行,对比图


如上图 3-1 所知,Z 银行 2013 年--2017 年这五年间,每一年净利润的值是高于 EVA 值的,这表示,EVA 是减去了所有的资本总额和资本成本的乘积后商业银行的税后净营业利润的净值,因此它的值肯定会比净利润的值低。更进一步说明了,净利润是不能真实的反映出商业银行的经营绩效和股东们利润率的,如果借助以往的经营绩效评价指标来计量 Z 银行的经营绩效,,会估 Z 银行的实力,而事实上是,Z 银行真正为其股东创造的价值并没有净利润显示的数据那样高。在商业银行的日常经营中,会需要计提各种资产减值准备这是因为这些减值准备都是用来防范未来可能发生的风险的,但是这也会成管理者为了自身利益而调节利润状况的工具,因此这就使股东们和投资者们法真正看到商业银行的经营绩效状况。与之不同,在用 EVA 运算时,有一项整是会将资产减值准备加回。所以,EVA 与净利润这一项指标相比,它是更真的,它通过对一些会计科目的调整,控制住了管理者随意调节利润状况的空间从而能够更加真实的反映商业银行经营状况。图 3 1 Z 银行 2013 年—2017 年 EVA 与净利润的对比图
【学位授予单位】:郑州大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2019
【分类号】:F830.42;F832.33

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本文编号:2682793


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