SL学院财务内部控制体系改进研究

发布时间：2020-06-05 05:01

【摘要】：财务内部控制在高校内控体系中处于核心地位,是高校内部控制的重要目标之一。良好的控制环境、健全的风险识别与评估体系、规范的控制活动、完整的信息沟通以及监督安全保障措施,这五大要素组成了高校财务内部控制体系。现如今,随着高校招生人数增加、高校规模扩大、试点院校建设、开辟新校区等一系列经济活动的频繁发生,高校呈现出各种财务危机及高校资产流失等问题,如何改进和有效执行高校财务内部控制体系是SL学院财务内部建设者迫切需要研究的问题。本文借鉴COSO内部控制框架,从SL学院财务内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大要素出发,对SL学院财务内部控制体系进行了改进研究。首先,采用问卷调查法、实地调研法,对SL学院相关部门关键岗位人员进行深度访谈和问卷调查,并通过搜集相关资料,对SL学院财务内部控制现状进行了详细分析,调查分析结果表明SL学院财务内部控制存在财务组织结构不合理、财务内控业务风险识别与评估不到位、预算业务流程不规范、收入业务流程不规范、支出业务流程不规范、实物资产业务流程不规范六个方面的问题;其次,按照行政事业单位相关内部控制规范的要求,对SL学院财务内部控制组织结构进行了改进设计,分离关键岗位人员职责权限,相应增加科室部门和财务人员;再次,应用系统评价理论,对SL学院财务内部控制关键风险因素进行了识别,并建立了风险评估模型,在进行风险发生概率和风险危害度评价的基础上,对财务内控风险因素进行综合评价与排序;然后,从规避关键风险因素的视角,采用流程再造方法,对SL学院财务预算业务流程、收入业务流程、支出业务流程和实物资产业务流程进行了改进设计;最后,为保障SL学院财务内部控制体系的有效运行,提出注重财务内控成效与年度绩效考核挂钩、提升财务内控人员素质建立高素质队伍、完善财务内控信息化系统提高工作效率、引入第三方评价提高财务内控公正性四个方面的具体实施建议。
【学位授予单位】：西安理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：G647.5

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