利安达会计师事务所审计失败成因及防范对策

发布时间：2020-06-05 04:49

【摘要】：资本市场之所以得到迅猛发展,原因在于注册会计师审计为资本市场的快速发展提供了有力的保障。但是,由于近些年发生审计失败事件的次数呈现上升趋势,注册会计师出具的审计报告便成为了社会大众热议的焦点。投资者们开始对审计报告的质量产生质疑,进而引发了对会计师事务所审计行业的信任危机,资本市场的健康环境遭受一定的冲击。不仅如此,对于涉案的会计师事务所以及注册会计师均会受到来自证监会的处罚,对双方的经济以及名誉都会产生不良影响。因此,如何防范审计失败再次发生是目前我国审计行业面临的现实问题。本文首先从选题背景入手,采用文献研究法梳理了国内外学者关于审计失败成因及对策方面的文献;其次阐述了审计失败的概念及委托代理理论、信息不对称理论和审计冲突理论;再次根据2013年至2018年中国证监会出具的行政处罚公告,从处罚次数、被处罚方式、被处罚原因三方面介绍了利安达会计师事务所审计失败的现状;接着选取了六年来处罚金额最大的事件——九好集团审计失败案进行案例分析,在回顾案情的基础上,从审前调查不规范、执行审计程序和质量控制复核不到位三方面深入分析了审计失败的原因;最后针对审计失败的成因提出了相应对策,旨在规范会计师事务所及注册会计师的职业行为,提高审计质量,防范审计失败。
【图文】：

中国证监会,注册会计师,详表,年会

第 3 章会计师事务所行业审计失败现状表 3-1 2013 年——2018 年会计师事务所被处罚次数年份会计师事务所（单位：家）注册会计师（单位：名）2013 年 4 82014 年 4 122015 年 1 22016 年 3 92017 年 5 132018 年 4 12合计 21 56（数据来源：中国证监会行政处罚决定书，详表见附录）

中国证监会,详表,年会,数据来源

使证监会的处罚没有对降低审计失败事件的发生起到威慑的作用。图 3-2 2013 年——2018 年会计师事务所和注册会计师被处罚方式（数据来源：中国证监会行政处罚决定书，详表见附录）
【学位授予单位】：东北石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F239.4;F233

【参考文献】