F县农村商业银行内部控制研究

发布时间：2020-06-06 14:22

【摘要】：农业是国民经济发展的基础,中国作为一个人口大国,农业人口众多,农业的地位尤其突出和重要。农村金融的蓬勃发展对我国加快农业发展,提高农业人口生活水平、维护农村社会稳定作出了巨大贡献。但是因为农业本身作为弱质产业、高度依赖于自然环境、抗风险能力弱的特点,中国农村金融发展滞后、基础薄弱的现状已经持续了很长时间。农村商业银行作为农村金融的支柱产业,继承了原农村信用合作社主要服务于“三农”产业、小微企业的本质特征,主要为一些经营规模小、稳定性差、收益率低、抗风险能力弱的农民、三农企业、小微企业提供担保和贷款,面对的客户具有信贷资质较低、信用较差、违约风险较高的特点。在目前农业保险体系不成熟的情况下,农村商业银行相对其他大型商业银行和外资银行,凸显出较高的经营风险,也意味着着较大的经营成本。因此,加强内部控制作为降低经营风险和经营成本的基本途径,对于农村商业银行来说至关重要。F县农村商业银行于2016年12月由F县农村信用合作联社改制而成。由于原农村信用合作联社的内部控制体系不完善、内部控制制度不适应当前发展环境等情况,改制后的农商行依然面临着运营效率不高、信贷资金质量较低、不良资产占比较高等各种问题。本文以农村商业银行、内部控制为切入点,应用美国COSO内部控制整体框架的相关理论,借鉴大型商业银行内部控制的成熟经验,运用案例分析法,通过查阅、调查、归纳F县农村商业银行内部控制存在的问题,对照五个要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督),分析问题产生的原因,结合农商行的具体特点,提出完善内部控制的建议,对F县农村商业银行完善自身内部控制体系、降低经营风险具有指导和借鉴作用。同时希望以小见大,为其他商业银行建立和完善内部控制时提供参考。本文主要研究结论是:(1)内部控制已经成为制约F县农村商业进一步发展的关键因素。通过对F县农村商业银行相关经营数据的分析,发现F县农村商业内部控制存在的问题以及内部控制缺陷对银行发展的影响,分析认为,只有进一步完善内部控制,降低相关风险和经营成本,F县农村商业银行才能实现可持续发展。(2)提出完善F县农村商业内部控制的建议。对照COSO内部控制理论五个要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督),分析F县农村商业银行内部控制存在问题的原因,结合F县农村商业银行的特点,提出有针对性和操作性的建议。(3)明确F县农村商业银行战略定位和战略目标是F县农村商业银行完善内部控制的第一步。F县农村商业银行要立足于多年服务“三农”和服务小微企业的战略优势,明确战略定位和目标,改变以往盲目追求扩大规模的思路,结合战略目标来调整内部控制的建设思路和组织结构。(4)完善F县农村商业银行信贷风险的内部控制至关重要。通过分析F县农村商业银行的经营收入和利润数据,F县农村商业银行的主要业务局限于传统存贷业务,存贷利差收入占银行收入的80%以上,F县农村商业银行的不良贷款率长期高于5%,不仅意味着巨大的信贷成本,也意味着巨大的信贷风险。
【学位授予单位】：贵州财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F832.35;F830.42

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