XH会计师事务所对HM公司挂牌审计问题研究

发布时间：2020-06-07 21:29

【摘要】：全国中小企业股份转让系统,也被称为新三板,是我国是中小企业进行融资和定向增资的一个主要平台。在企业的挂牌过程中,拟挂牌企业必须在会计师事务所的帮助下,重组为股份有限公司,并由会计师事务所出具两年一期的审计报告。公司在成功挂牌后,也需要披露经会计师事务所审计后的年度报告。因此,会计师事务所在企业挂牌新三板的过程扮演着必不可少的角色。XH会计师事务所于2016年年末接受HM公司的挂牌审计业务的委托,然而,由于审计人员风险意识有限、审计人员胜任能力有限等原因,导致XH会计师事务所对HM公司进行挂牌审计的过程中审计人员存在执业不规范问题。因此,需要进行深入研究,解决会计师事务所审计过程存在的问题来强化审计质量,同时也能够提高挂牌公司的信息披露质量。本文以XH会计师事务所对HM公司进行挂牌审计时,审计人员在审计过程中的执业不规范问题作为主要研究内容。在对HM公司及XH会计师事务所的基本情况进行简要说明后,对XH会计事务所对HM公司的审计过程中审计人员的执业不规范问题实施分析,在指出原因的基础上同时提出解决问题的建议。本论文主要由五部分组成。第一部分为绪论,这部分主要介绍本文的研究的背景、内容和方法。第二部分为相关的概念和理论,如挂牌审计的概念,挂牌审计的要点及委托代理理论等。第三部分说明XH会计师事务所承接新三板挂牌审计业务的概况,在介绍完XH会计师事务所的基本情况、HM公司审计项目的概况后,简要概述XH会计师事务所对HM公司进行挂牌审计时的审计流程。第四部分是描述XH事务所在对HM公司进行审计时审计人员在业务执行过程中存在的执业不规范问题和导致问题产生的原因。第五部分是从会计师事务所的角度出发,呈现出上述问题的解决建议,旨在对会计师事务所起到参考作用并从根本上可以提高审计质量。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F233;F239.4

【参考文献】

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本文编号：2702029