ZB商贸有限公司存货内部控制研究

发布时间：2020-06-30 22:53

【摘要】：随着经济快速发展,内部控制的关注度逐步提高,逐步成为现代企业管理的核心。由于企业规模不断扩大,经济活动频繁发生,内部控制制度也在企业发展的过程中逐渐趋于成熟。在近几年来,更多的学者将研究的目光集中在大型的企业中,不同的学者为此提出了不同的理论,经过近百年时间逐渐形成了今天较为完善的内部控制价值体系。目前,中小企业的数量、规模逐步扩大,促进我国经济发展的同时也逐步成为我国国民经济的中流砥柱。因此,更应当注意中小型企业发展过程中存在的问题,提出较为规范的内部控制制度,以此来保障企业的健康发展。ZB公司存货在管理过程中内部控制制度存在较多薄弱与缺失的地方,在企业实际经营中,经营方式则是以销售购进的存货为主,公司中的存货作为企业中发展的基石具有非常重要的地位。因此根据公司特点,结合内部控制的相关理论为企业提出具体可行的措施,完善企业存货的内部控制,帮助企业更好的发展。本文在阅读大量参考文献及理论基础之上,对存货内部控制的相关理论进行了详细的阐述,并以理论为依据,参照COSO框架和相关的国家内部控制基本规范,对ZB公司中存货管理的采购、入库、仓储、出库等环节的内部控制现状进行了效的分析,发现企业中存货内部控制制度中存在与内控相关的问题,包括:人员责权不明、素质不高;仓储模式简单化;供应商管理粗放;信息传递滞后;存货销售缺少信用评级。针对上述问题,结合企业内部控制制度现状和经营情况分析,发现其原因包括:内部控制环境完善、风险意识薄弱、存货内控控制活动不规范、缺少信息与沟通、内部监督执行不力。针对ZB公司在存货内部控制中出现的漏洞,本文从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与检查的五个方面提出存货内部控制的优化措施,希望新的措施具有可操作性,能够实现改善其存货内部控制目的。
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F715.5;F721
【图文】：

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图 3-1 组织结构流程图总经理：是公司内权利与决策最高人员。决定企业内部存货的账项调整，存点时发生的各种状况，例如：盘亏、盘盈、变质、丢失、跌价等，都需交由总经理相关措施也只有在审批之后才能落实实施。市场部：负责对市场的调研与选择、运输部沟通、制定市场的送货量。对市货价格调研，随时掌握各个存货价格变动，如果有较大的变化，才会进行一定的及时掌握存货的正常价格。采购部：主要根据年度计划表编制月度采购计划，并组织相关采购人员实施与供应商协商，参与制定协议，督促供应商在断货期间内补货。存货由供应商送协助仓管人员核对检查存货的质量、数量，与订货单据进行比对工作。配送部：主要是负责企业中与存货配送有关相关业务，包括配送人员数量、员的路线以及需要负责的便利店和超市的个数。负责分配人员及决定各个超市中

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.2.2 存货仓储环节1.仓储环节的控制商品在进行仓储过程中存货的内部控制主要包括商品的库内管理、相关的记录员对商品的调动。仓储部门对存货的进出要做好严控的把关，出入库手续和记录做好登记，同时要做好仓库内部防盗或者自然损失的安全保管工作。ZB 公司作为一家商贸有限公司，存货是企业最为主要的流动资产，所以仓储对存货的管理非常重要。公司实行仓库分散管理体制，ZB 公司仓库主要涉及的中的大库房和超市以及门市中小库房的管理。存货在库房进行管理时，主要依据保质期来决定，一般只有时间较短的奶制品、冰棍、蔬菜水果类会直接由运货人图 3-2 采购入库环节流程图

【参考文献】