BG公司内部控制体系优化研究

发布时间：2020-07-01 06:09

【摘要】：在钢铁行业的深化改革过程中,我国的钢铁企业也在学习国外的先进管理经验,实现了我国钢铁行业的产业升级,不少国内的钢铁企业在扩大了经济规模后,渐渐在国际市场中崭露头角。但我国不少钢铁企业在技术层面与国外钢铁企业之间存在较大差距,仅仅只注重于基础性技术和共性技术的研究,缺乏行业内的核心技术,这就对国内钢铁企业产业和技术的升级带来了较大的难度。从近几年的内部控制机制发展现状来看,科学合理的内部控制机制,能够切实提高我国企业的治理水平,帮助企业有效规避经营风险。但由于我国国有企业大多缺乏内部控制意识,相比于二级公司而言,国有企业中的三级公司拥有更加灵活的经营模式,但是由于这些三级公司并未建立健全的内部控制体系,导致这些公司的内部控制流于表面。所以,钢铁企业必须重视内部控制原理的意义,将其运用到企业的实际经营管理中,这是2000年以来钢铁过剩状况以来的发展课题之一。本文以BG公司的内部控制作为研究对象,深刻的论述这家钢铁企业的内部控制体系的状况。首先,本文介绍了论文的研究背景、意义等。其次,阐明了内部控制的概念、内部控制评价的理论框架等,深刻的剖析内部控制评价的内容及程序等相关理论。接着论述BG公司内部控制现状及存在的问题,介绍了BG公司的概况,从公司整体层面内部控制的现状阐述BG公司的内部控制五要素,从业务流程层面内部控制现状分析BG公司的采购业务流程、采购业务流程的关键风险点、采购业务流程的控制活动,并深刻剖析BG公司内部控制存在企业风险管理薄弱、职能部门间存在沟通问题、治理结构不完善、预算管理执行不到位、内部控制监督制度存在漏洞等方面的问题。再次,阐述BG公司内部控制体系的完善。提出对应的完善思路,建立适应BG公司的内部控制体系,另外,还对BG公司内部控制体系进行评价及应用,介绍其内部控制内部监督要素评价指标、评价指标权重集、评价评语集,对BG公司内部控制体系内部监督要素进行模糊综合评价、论述内部控制体系的应用流程、应用结果。同时,还针对BG公司的内部控制体系状况提出针对性的完善建议。最后结论与展望,总结汇总课题的研究结果,并对钢铁企业内部控制体系的研究方向提出期望,旨在为同行业或者同类型的企业提供内部控制体系完善的参考。
【学位授予单位】：西安建筑科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.31;F406.7
【图文】：

论文结构,内部控制体系

西安建筑科技大学硕士学位论文章，BG 公司内部控制体系的完善。提出对应的完善思路，建立适应 BG部控制体系。章，BG 公司内部控制体系进行评价及应用。介绍其内部控制内部监督指标、评价指标权重集、评价评语集，对 BG 公司内部控制体系内部监行模糊综合评价、论述内部控制体系的应用流程、应用结果。章，针对 BG 公司的内部控制体系状况提出针对性的完善建议。章，结论与展望。总结汇总课题的研究结果，并对钢铁企业内部控制体方向提出期望，旨在为同行业或者同类型的企业提供内部控制体系完善论文结构如图 1.1 所示：

内部控制评价,客体

图 2.1 内部控制评价主体（2）内部控制评价的客体从组成要素来看，公司董事会在针对企业的内部控制进行评估时部控制执行的可持续性、员工在内部控制环境中所反映的道德素质和会计经营和内部控制评价各自的相关性来进行深刻的阐述与分析[18]。2.3 内部控制评价的理论框架2.3.1 内部控制的要素对于企业的经营管理来说，内部控制是最基础的部分，也是提高平与质量、防范企业内控风险的主要依据。内部控制要素包含以下容，主要内容如下：（1）内部环境。要想贯彻落实企业的内部控制机制，最重要的基定其良好的内部环境，不仅包含企业内部的治理结构、企业文化，而

【参考文献】