ZH公司挂牌新三板财务合规性研究
发布时间：2020-07-05 22:05
【摘要】：我国的新三板市场被称之为“中国的纳斯达克”,与中国的上海证券交易所、深圳证券交易所组成为我国三大全国性证券交易场所。截止到2016年12月31日一共有10163家企业成功挂牌新三板。2017年以来,新三板进入了新时代。随着市场的不断发展,退市的数量也随之增加,有的公司因IPO计划或并购计划而摘牌,有的公司因监管趋严,财务合规成本大而退市或者因为挂牌时有包装痕迹,为规避风险主动退出。近期,存在近300家企业由于财务问题延迟披露年报。本文研究思路区别于已有研究案例研究展示的研究问题。本文介绍新三板挂牌的背景以及挂牌的动机后,以主办券商的视角,以ZH能源科技股份公司为例,对ZH科技股份有限公司的典型的财务问题进行分析总结。以主办券商的视角,根据在尽职调查过程中发现的不合规的典型财务问题,分为会计核算基础方面、内部控制制度方面、纳税问题与关联方占款四个维度进行分析阐述。本文有以下研究发现:监管层对现挂牌的企业财务披露要求越来越高,现行的管理机制已经不能满足挂牌企业的需要,财务规范已经成为监管机构的关注重点,加强财务规范,保证财务工作的顺利进行是挂牌新三板的重要环节。本文主要创新在于:国内关于企业财会规范化的研究集中于上市主板,而鲜有对成功挂牌的中小企业实现财会规范化以谋求企业长远发展的相关研究。企业上市前的财会规范化有助于帮助企业顺利踏上上市之道路。本文应用启示:本文拟从内部成因以及外部成因角度对挂牌过程中出现的财务问题进行分析,并对阐述的财务问题一一提出解决对策。基于我国新三板市场发展的最新进程,对相关监管机构和中介机构提出相关建议。以其为挂牌新三板的企业提供指导作用。
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F832.51;F406.7
【图文】：
逦１绪论逡逑１．１研究背景与现状逡逑“新三板”市场曾经是指中关村科技园区非上市股份有限公司进入代办股份系逡逑统进行股份转让的试点，在挂牌的企业中大多为科技性企业，新三板市场主要是逡逑为中小企业提供融资，以及中校企业股票流通，扶持中小企业发展的市场。由于逡逑进入新三板市场的门槛低，挂牌入市的时间较短，手续相对于主板较为简便。全逡逑国中小企业股份转让系统作为新三板的运行的系统覆盖全国，成为我国真正的全逡逑国性场外市场。新三板市场被称作为“中国的纳斯达克”，在企业挂牌新三板市场的逡逑数量超过６０００家后，我国推出了分层政策，截至２０１６年１２月３１日共有挂牌企逡逑业１０１６３家，在２０１６年１２月突破１００００大关。逡逑
图３－１邋ＺＨ公司股永情况逡逑上述股东中，股东Ｘ系ＴＣ公司的出资人，股东Ｘ与其中股东郝（持股０．１９％）逡逑为表兄弟关系。除此之外，其他股东之间无关联关系。逡逑（２）主营业务收入分类：逡逑逦表３－丨报告期内主营业务分类逦逡逑２０１６年１－５月逦２０１５年度逦２０１４年度逡逑收入类别产品名称逦金釉逦金额逦金额逡逑逦（万元）逦比例逦（万元）逦比例逦（万元）逦ｔ：匕例逡逑节能系统逦１１３４．２１逦４７．５８％逦１７９７．８１逦１４．６９％逦１１９７．４１逦３３．６３％逡逑节能产品销隹：服务平台逦１７５７．８２逦１４．３６％逦４９８．邋７２逦１４．０１％逡逑及安装邋能源站逦２６７４．９３逦２１．８６％逡逑业：务逦小计邋１１３４．２１逦４７．５８％逦６２３０．５６逦７９．８１％逦１６９６．１３逦５５．３９％逡逑合同能源管理节能系统逦９８１．１２逦４１．邋１６％逦１３３３．０２逦１７．０８％逦１２６５．９１逦４１．３４％逡逑节能技术服务逦２３４．０１逦９．８１％逦７６．２２逦０．９８％逦０．００逦０．００％逡逑
规划意味着未来５年环保的发展方向和投资重点或将上升至国家战略角度，成为逡逑政府重点投资领域。逡逑ＥＭＣＡ协会对“十三五”节能服务产业的发展目标是：到２０２０年，全国节能逡逑服务公司数量６０００家左右，行业从业人员突破１００万人，节能服务产业实现总产逡逑值突破６０００亿元。其中，“十三五”合同能源管理累计投资超过７０００亿元，实现逡逑年节能能力超过２亿吨标准煤，减排二氧化碳超过５亿吨。同时有效带动节能技逡逑术研发、节能产品制造、节能工程设计、节能咨询评估等相关行业和机构的大力逡逑发展，加快形成以节能服务为核心的配套产业链，成为国家七大战略性新兴产业逡逑之首的节能环保产业中最具市场化、最具成长性、充满活力、特色鲜明的朝阳行逡逑业［３０］。逡逑公司于２０１３年１１月１１Q喨〉糜杀本┦锌蒲Ъ际跷被帷⒈本┦胁普帧⒈卞义暇┦泄宜拔窬帧⒈本┦械胤剿拔窬至习浞⒌母咝录际跗笠抵な椋ㄖな楸嗪佩义希牵遥玻埃保常保保埃埃兀兀兀兀行谌辍８荨吨谢嗣窆埠凸笠邓盟胺ā返谒恼洛义系诙颂酰肮倚枰氐惴龀值母咝录际跗笠担醢矗保担サ乃奥收魇掌笠邓缅义纤啊＜创樱玻埃保衬昶穑鞠硎芷笠邓盟鞍矗保担ゼ扑暗乃奥视呕荨ｅ义
本文编号：2743190
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F832.51;F406.7
【图文】：
逦１绪论逡逑１．１研究背景与现状逡逑“新三板”市场曾经是指中关村科技园区非上市股份有限公司进入代办股份系逡逑统进行股份转让的试点，在挂牌的企业中大多为科技性企业，新三板市场主要是逡逑为中小企业提供融资，以及中校企业股票流通，扶持中小企业发展的市场。由于逡逑进入新三板市场的门槛低，挂牌入市的时间较短，手续相对于主板较为简便。全逡逑国中小企业股份转让系统作为新三板的运行的系统覆盖全国，成为我国真正的全逡逑国性场外市场。新三板市场被称作为“中国的纳斯达克”，在企业挂牌新三板市场的逡逑数量超过６０００家后，我国推出了分层政策，截至２０１６年１２月３１日共有挂牌企逡逑业１０１６３家，在２０１６年１２月突破１００００大关。逡逑
图３－１邋ＺＨ公司股永情况逡逑上述股东中，股东Ｘ系ＴＣ公司的出资人，股东Ｘ与其中股东郝（持股０．１９％）逡逑为表兄弟关系。除此之外，其他股东之间无关联关系。逡逑（２）主营业务收入分类：逡逑逦表３－丨报告期内主营业务分类逦逡逑２０１６年１－５月逦２０１５年度逦２０１４年度逡逑收入类别产品名称逦金釉逦金额逦金额逡逑逦（万元）逦比例逦（万元）逦比例逦（万元）逦ｔ：匕例逡逑节能系统逦１１３４．２１逦４７．５８％逦１７９７．８１逦１４．６９％逦１１９７．４１逦３３．６３％逡逑节能产品销隹：服务平台逦１７５７．８２逦１４．３６％逦４９８．邋７２逦１４．０１％逡逑及安装邋能源站逦２６７４．９３逦２１．８６％逡逑业：务逦小计邋１１３４．２１逦４７．５８％逦６２３０．５６逦７９．８１％逦１６９６．１３逦５５．３９％逡逑合同能源管理节能系统逦９８１．１２逦４１．邋１６％逦１３３３．０２逦１７．０８％逦１２６５．９１逦４１．３４％逡逑节能技术服务逦２３４．０１逦９．８１％逦７６．２２逦０．９８％逦０．００逦０．００％逡逑
规划意味着未来５年环保的发展方向和投资重点或将上升至国家战略角度，成为逡逑政府重点投资领域。逡逑ＥＭＣＡ协会对“十三五”节能服务产业的发展目标是：到２０２０年，全国节能逡逑服务公司数量６０００家左右，行业从业人员突破１００万人，节能服务产业实现总产逡逑值突破６０００亿元。其中，“十三五”合同能源管理累计投资超过７０００亿元，实现逡逑年节能能力超过２亿吨标准煤，减排二氧化碳超过５亿吨。同时有效带动节能技逡逑术研发、节能产品制造、节能工程设计、节能咨询评估等相关行业和机构的大力逡逑发展，加快形成以节能服务为核心的配套产业链，成为国家七大战略性新兴产业逡逑之首的节能环保产业中最具市场化、最具成长性、充满活力、特色鲜明的朝阳行逡逑业［３０］。逡逑公司于２０１３年１１月１１Q喨〉糜杀本┦锌蒲Ъ际跷被帷⒈本┦胁普帧⒈卞义暇┦泄宜拔窬帧⒈本┦械胤剿拔窬至习浞⒌母咝录际跗笠抵な椋ㄖな楸嗪佩义希牵遥玻埃保常保保埃埃兀兀兀兀行谌辍８荨吨谢嗣窆埠凸笠邓盟胺ā返谒恼洛义系诙颂酰肮倚枰氐惴龀值母咝录际跗笠担醢矗保担サ乃奥收魇掌笠邓缅义纤啊＜创樱玻埃保衬昶穑鞠硎芷笠邓盟鞍矗保担ゼ扑暗乃奥视呕荨ｅ义
本文编号：2743190
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