ZK会计师事务所审计质量控制研究

发布时间：2020-07-23 14:51

【摘要】：随着市场经济体制建立以来,我国审计相关行业发展飞快,而紧跟着审计行业的快速成长同时,一系列的问题接踵而至,如事务所的审计质量控制程序存在漏洞,审计证据选取不充分,没有足够注重财务报表列示的信息,审计业务承接、保持和审计人员选派不当等问题,这些都是事务所在审计过程中未勤勉尽责,造假事件的负面新闻的曝光,事务所不再是社会公众心中“经济警察”,社会公众已经不再相信事务所的能力,审计行业的前景不容乐观。这些全都表明审计质量的重要性,事务所必须加大对审计质量控制的管理,在实践中持续优化审计质量控制制度。本文采用了文献研究法和案例分析法相结合的方式进行研究,以ZK所为研究对象设计调查问卷,同时与事务所的人员进行面对面的交流,确保调查问卷结果的准确性,收集到了ZK所审计质量控制的现状,从审计质量控制的三个环节进行阐述:承接阶段、执行阶段、监控阶段。发现了ZK所审计质量控制存在的问题:ZK所部分审计项目的审计程序设计不恰当、应用审计程序不规范等一系列的事项。从问题探究其根本原因:承接制度体系不健全,人员管理不完善、审计的执行力度不足,盲目追求利益最大化,事务所风险意识薄弱等。针对ZK所审计质量控制存在的问题和原因进行深度的分析,提出了审计质量控制的建议:加强审计质量控制制度建设,提高审计人员专业胜任能力,重视事务所企业文化建设,增强政府管制和监督。在文章的最后进行了在总结和展望,希望对ZK所的审计质量控制有很大的帮助,降低审计风险,同时期望可以优化其他事务所质控制度。
【学位授予单位】：河南科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F233;F239.4
【图文】：

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第三章 ZK 会计师事务所审计质量控制现状第三章 ZK 会计师事务所审计质量控制现状第一节 ZK 会计师事务所概况一、ZK 会计师事务所业务结构ZK 会计师事务所（以下简称 ZK 所）是中国前 20 强的事务所之一，在992 年注册成立，公司的性质是特殊普通合伙制，主要的经营业务：年报审计及财务税务咨询工作等，目前事务所主要从事的业务分布结构如图 3-1。

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ZK所人员年龄分布图

组织结构图,组织结构图

河南科技大学硕士学位论文三、ZK 所组织结构ZK 所建有科学、合理、严谨的内部组织机构，事务所一共分为六个部门：业务部、风险管理与质量控制部、技术标准部、人力资源部、财务部、行政部，ZK 所的人力资源部门主要负责的是员工的招聘、离职事项和员工薪酬的定位；行政部门购买一些零星物料，负责所内的琐碎事项；财务部门就是发放员工工资，与相关人员结算公司的账款，以及所内的日常账务；技术标准部主要是针对在业务中发生技术问题进行及时处理；ZK 所设置的质量控制部门就是相当于一个复核的部门，在相关审计人员结束了外审项目之后，将自己收集的审计资料上交给质量控制部门进行复核，质控部门会严格按照审计准则复核的要求来审查，对于底稿中出现的问题及时告知审计人员并修改。业务部从业数量占据了事务所人员数量的半壁江山，是事务所的核心力量，其中业务部门再具体细化，就可以分为审计部，资产评估部等。其组织结构图如下图 3-3。

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