德国商业银行企业社会责任与企业财务绩效关系研究

发布时间：2020-08-04 21:49

【摘要】：德国利用大量公共资金来管理2008年的金融危机,公共债务已上升到临界水平。由于实体经济下滑,德国面临失业和经济回落,至今仍未解决。危机过后,许多人担心如何恢复对金融机构的信心以及银行如何更好地为可持续的社会和经济增长做出贡献。企业社会责任受到大量批评,社会上也出现了很多与此相关的辩论,这并不奇怪。倡导者认为,银行通过更广泛,更长远的观念运营,从而在很多方面受益。反对者认为,企业社会责任偏离了银行的基本经济角色;其他人争辩说,这只不过是肤浅的门面。在很大程度上,银行业并未意识到制定明确的企业社会责任政策的核心重要性。许多银行并不完全了解CSR的价值。然而,有些银行在这方面做得很好。本文的目的是研究德国银行履行社会责任与财务绩效之间的关系。这项工作扩展到德国的三种银行类型:合作银行,私营银行和公共储蓄银行。为此,我使用软件SPSS和VBA中的自编程宏来仔细检查在2012年至2017年期间64家银行的年度报告中公布的企业社会责任披露的关键字。公司的财务业绩以资产回报率(ROA),股本回报率(ROE)和净收益率(NIM)来衡量。然后对数据进行矩阵相关分析和线性回归分析,以验证企业社会责任披露对银行财务业绩的影响。此外,本研究还对访谈结果进行了评估,其中包括德国银行对社会责任的看法以及他们已经做了什么。此后,德国银行对各种企业社会责任行为进行了案例研究,并将结果转移到社会责任成熟度模型中。本研究提供了以下结果:(1)结果显示企业社会责任披露对所有样本银行的财务业绩产生了积极而重大的影响。(2)如果按银行类型划分,每种银行类型都有不同的结果。私营银行在企业社会责任和财务业绩之间表现出积极而重要的影响,但企业银行与财务业绩之间的关系结果参差不齐。根据使用的模型和财务指标,结果是负面的和显着的,或者是积极的和重要的。对于公共储蓄银行而言,结果也是喜忧参半,但其影响要么只是微弱的,要么是弱势的。因此,可以得出结论,公共储蓄银行的企业社会责任只对财务业绩产生适度影响。(3)在研究中,银行年度报告中的平均CSR条款数量在2012年至2017年间稳步下降。一个主要原因可能是金融危机后,所有银行都改善了企业社会责任实践,并且出现了更多的词汇。年度报告,但这种趋势在几年内再次下降,因为银行以及采取措施,在客户面前提升了他们的声誉。特别值得注意的是,私营银行的价值最低,但在研究期间保持不变。结合企业社会责任对私营银行经济绩效的强烈积极影响,可以认为可持续的企业社会责任理念和一致的企业社会责任工作将对经济绩效产生积极影响。相比之下,企业和公共银行的企业社会责任价值在审查期间呈现波动并进一步下降趋势。因此,企业社会责任与经济绩效之间的结果也是变化很大的。因为它显然缺乏恒定的概念和可持续性。(4)在评估德国银行的年度报告时,令人惊讶的是,没有统一的业务数据报告结构,尤其是企业社会责任活动。因此,通常难以获得用于分析的所有财务数据,尤其是杠杆率,并且故意隐藏了前几年的其他财务数据。一些银行设置了一个负面的例子,例如Sparkasse Karlsruhe,Sparkasse Karlsruhe和TargoBank发现他们的财务数据不清晰透明。像SparkasseK?lnBonn这样的银行显然每年使用相同的模板来生成年度报告,由于每年的内容数值基本相同,所以很难衡量这些银行的CSR活动。以及它们是否实际实施了这些CSR实践。为了得到积极评价,如KFW,大众银行,IB.SHF?rderbank,Nordbank和Staatsbank Baden-Würtemberg,因为这些银行有一个透明的财务数据清单,以及许多支持服务,财务指标。(5)可以说,在大多数研究所,有必要开展额外的活动来协调各项活动,从而在合理使用资源的情况下充分利用可持续性努力。总之,德国银行业市场在可持续性方面已经大大超出了一切照旧‖阶段。除了这里介绍的三家银行之外,该行业的调查显示,大多数银行正在可持续发展1.0‖和可持续发展2.0‖之间展开,其中一些机构已经明显高于其中,例如GLS已经在可持续发展3.0‖区域已经到来。但是,由于市场规模和机构数量众多,发展范围远大于其他经济体。本文为以前的文献提供了一些贡献。首先,本文通过调查银行年报中披露的数量和方式来完全考虑企业社会责任的披露,从而超越了企业社会责任披露分析的局限性。其次,尽管有一些实证研究调查了其他国家银行业企业社会责任与企业社会责任之间的联系,但之前没有研究关注德国银行业企业社会责任与企业社会责任之间的关系。第三,鉴于银行在德国经济中的重要性以及危机为银行体系确定的变化,考虑到危机时期可以为银行文献增添新的见解。第四,本文分析了德国银行业的企业社会责任实践,当前问题,发展和结构。在此基础上,制定了一些建议指南,供银行,客户,政府,学者和其他机构使用,以帮助更好地了解如何在德国银行业建立更好的企业社会责任实践。
【学位授予单位】：西南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F831.2;F830.42;F270
【图文】：

论文结构,财务绩效

图 1-1 论文结构法。本文收集和组织了大量关于企业对文献进行了总结和分析。通过文献社会责任对财务绩效影响展开研究的本文在分析企业社会责任与财务绩效会责任理论和企业契约理论出发，从系。具体而言，将进行定性方法，因关键词进行分类，而定量将使用多元之间的关系。多元线性回归允许回归进行分析，以阐明德国银行业对企业

企业社会责任,企业可持续发展,社会责任

西南大学硕士学位论文集成框架。他们的定义包括社会责任原则，社会反应过程和可能的结果(Frederick,1978[71])。由于公司的影响力和权力，政治方法将其社会责任作为企业公民‖。有趣的是，Matten 和 Crane 在这方面指出，一些大公司的权力比较小的国家更为明显（Matten, Crane,2005[71]）。通过企业社会责任活动，公司获得了经营许可‖（Donaldson & Dunfee 2000[72]）。当工具的做法企业社会责任作为一种工具，以扩大商业活动被理解 - 突出的例子是：金字塔底层概念（Prahalad,Hammond,2002[73]）.最后，社会整合方法将公司视为其环境的一部分企业依赖于社会的连续性和增长，甚至依赖于企业自身的存在（Garrigaand & Melé2004[74]）。众所周知的代表是爱德华弗里曼的利益相关者理论（Freeman 等，2010[75]）。德国对企业社会责任和可持续发展的看法是由联邦政府于 2004 年委托的，Loew 等 (2004)[76]的一项研究。总结：

股东价值,可持续性,可持续发展,金融服务水平

图 2-3 五阶段模型料来源: Pies, 2009就这里审查的金融部门而言，公司的特点是 Sustainibility 1.0‖而不是一切旧‖，因为个别项目都面向可持续性。例如，建筑物将从生态学角度建造或现化，或赞助将遵循可持续性概念。 Sustainibility 2.0‖的特点是整个企业（特别核心业务）融入可持续发展的努力- 银行的战略定位不再纯粹是为了盈利，而越来越多地面向人，地球，利润‖。这是由可持续发展管理层计划，监控和报的。Sustainibility 3.0 是一个金融服务机构，它试图成功地解决社会问题，利用拥有的机会并成为可持续发展的先驱。例如，可以通过扩大商业模式以覆盖发中国家前所未有的金融服务水平或提供金融教育来实现这一目标。Businees-as usualSustainibility 1.0Sustainibility2.0Sustainibility 3.0 纯粹的经济考虑独家股东价值取向（利润）精炼股东价值观考虑第一个三维考虑 “Triple BottomLine” 利益相关者的价值 “为共同利益价值” 公司是“负责

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