A财政局内部控制的问题与完善

发布时间：2020-08-13 22:00

【摘要】：我国行政事业单位是社会、经济发展的重要组成部分,同时也承担着管理社会经济发展的职责。无论是包括财政政策、货币政策与税收政策等在内的宏观调控措施,还是科教、医疗、住房、文化等改革措施,行政事业单位的每项决策的确定,政策的实施以及实行的制度都关乎着民生、经济以及社会其他方面的利益。近段时间以来,作为行政事业单位管理的重要组成部分,其内部控制也成为了一项国家重点工作。有鉴于行政事业单位自身所具有的复杂性与特殊性这一实际情况,我国行政事业单位内部控制也开始较晚,相关的理论研究与实践较少,由此也就导致对行政事业单位内部控制重要性认识的不足以及现行效果的有限。基于此,进一步推动我国行政事业单位防范各类风险、提高内部管理水平、增强治理能力、改善公共管理和服务效果,也是当下的重点问题。同时,开展行政事业单位内部控制也是党和国家领导人讲话精神和中央“八项规定”的内在要求。在行政事业单位中构建与实施内部控制制度,有助于行政事业单位工作透明化,走群众路线及促进廉政工作的实施;是十八届三中全会关于全面深化改革的主要内容,内容中显示行政事业单位内部控制制度密切符合我国目前要面临的工作以及期望达到的目标,有助于实现资金管控以及提升行政效率与能力。财政局作为地方政府的财务部门,其管理是地方发展的重要保障。但随着政府职能越来越扩大,财政局也需要更新自身的管理模式,提高业务水平,以满足新形势下的客观要求。本文以《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[2015]24号)、《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会[2017]1号)作为基础,结合财政部门特点,分析了市级财政局的内部控制及流程,以A财政局(以下简称A局)内部控制的实施情况作为事实依据,分析了其内部控制的现状及存在的问题,并提出完善A局内部控制的建议,以期能对其他行政事业单位的内部控制建设有所借鉴。本文研究内容包括以下五个方面:第一部分是导论。本部分为本文开篇,首先介绍了行政事业单位内部控制的背景和意义,其次对国内外文献进行了整理和评述,然后通过对国家行政事业单位政策的了解及认识,选择了研究方法,确定了研究内容,最后综合本文的研究结论,指出本文具有的创新之处以及尚存在的不足。第二部分是行政事业单位内部控制理论分析。具体来看,这部分在梳理内部控制的相关理论的基础之上,阐述了行政事业单位进行内部控制的必要性、原则、特点、内容与方法,从而为下文奠定理论基础。第三部分是A局内部控制现状及问题分析。本部分结合实际案例,首先介绍了单位的基本状况与单位内部控制实施的基本状况,评估风险,然后分别根据单位层面以及业务层面的内部控制实施状况存在的问题进行分析,同时分析评价与监督目前存在的问题。第四部分是对上述存在的问题提出对某市A局的从单位层面、业务层面以及评价与监督相关机制的建议。第五部分是研究结论与展望。这一部分也就是高度概括与总结前文的基础之上,综合案例分析所推出的相关改善建议,提出优化与完善我国行政事业单位内部控制制度的建议,进而为行政事业单位内部控制在未来的研究方向提供一定的参考。
【学位授予单位】：东北财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F810.6
【图文】：

流程图,流程,预算执行

图３－３预算执行流程逡逑

风险管理理念,全面性,风险等级,客观性

员灌输风险管理理念；其次单位应建立定期或不定期的风险评估机制，机制应逡逑注重全面性、系统性与客观性并划分风险等级。根据Ａ局实际情况，引入风险逡逑频率及风险影响程度，为Ａ局制定风险分析结论表，具体如图４－２所示：逡逑３４逡逑

预算执行,部门,科室,中期预算

４完善Ａ局内部控制的建议逡逑在预算执行流程的完善方面，细化为用款计划审批、预算执行审批和预算逡逑执行三个环节。在用款计划审批方面，要求部门根据批复指标编制部门资金使逡逑用计划并提交归口部门负责人审核，并汇总成单位资金使用计划交由上级部门逡逑审核，由上级部门下达预算额度后，应由预算科再拨付给各科室，保证预算执逡逑行精细；单位负责人应审核单位预算执行表，对需要进行采购的，执行采购管逡逑理流程；各科室应撰写中期预算执行报告，交由归口部门汇总，并由财务科执逡逑行预算分析，给出相关审核意见和建议，并由领导审核。逡逑④决算及评价流程逡逑决算与评价流程逡逑

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