交通银行XX分行内部控制体系优化研究

发布时间：2020-08-28 01:02

【摘要】：随着我国经济改革的不断深入,经济发展进入新时代,各行各业蓬勃发展,金融业作为国民经济的支柱行业和坚实的后盾,保障着国民经济的稳步发展。商业银行作为金融体系发展的标杆,其是否能稳健发展直接决定了国民经济的增长与否。机遇的同时也面临着挑战,经济的发展对商业银行的内部控制制度提出了更高的要求。交通银行作为最晚成立的第五大国有商业银行,通过借鉴西方商业银行和其他国有商业银行内控体系,形成了自己的一套完整的内控制度体系,但是较西方国家相比还不够完善。因此为了加强交行内部控制体系建设,更好的躲避风险,对其当前的内控制度进行合理评价,发现问题并提出优化建议是十分必要的。本文以交通银行XX分行作为研究对象,运用实地调查法、文献研究法、问卷调查法、流程图法等方法,对XX分行内控体系进行优化设计。首先结合国内外学者有关内部控制相关研究,充分了解和分析了内部控制的相关理论知识和优化方案。其次,从《商业银行内部控制指引》提出的内控五要素出发,通过问卷调查的方式,结合与实地调查过程中与员工沟通交流的结果,分析XX分行内部控制的现状及存在的问题。再次,从《商业银行内部控制指引》提出的内控五要素出发,结合存在的问题,建立内控管理体系的五个子系统,分别提出优化设计方案。重点运用内部控制矩阵图的方式,通过流程图法展示了对XX分行重点业务的流程再造,并提出保障措施保证优化方案的有效执行。最后总结本文的不足和需要进一步研究的问题。通过该研究我们可以认识到,内部控制管理体系是一个动态的,庞大的管理系统,内部控制的建设非一朝一夕可以完成的,也绝非制定几项规章制度便可以完成的,内部控制的建设是一个企业全员参与的事件,企业文化、组织机构、绩效管理、人员管理、制度架构等都会涉及到内部控制,企业的一切经营活动和管理活动都和内部控制息息相关。商业银行应该有一套有效的风险评价标准,考虑收益和成本配比原则、权衡风险和机遇两者的关系,构建适合商业银行的内控体系。本研究将内控理论和实物相结合,为交通银行XX分行内部控制体系的建立提供具体的思路和方法,希望能够对其他商业银行的内部控制系统建设提供有益的借鉴。
【学位授予单位】：西安理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F832.33;F830.42
【图文】：

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图 3-3 员工对内控制度的合理性态度柱状图-3 bar chart of reasonable attitude of employees towards the internal con所示：员工对于内控的合理性态度中，高管全部认为内控制度是合 3 人认为很合理，2 人认为基本合理；营业机构主任有 2 人认为很理，2 人认为一般合理；普通员工中，4 人认为很合理，8 人认为般合理，1 人认为不合理。如上数据，可以看出交通银行 XX 分行在内控制度的建设上总体来合理的地方，且制定管理制度的高级管理层未意识到制度存在的不的建立未实行全员参与的形式，内控制度的建立没有和实际业务的未充分调查前台业务，听取普通员工的建议情况下制定了现有的内企业文化的价值导向决定了企业的文化，成功的企业文化会成为企业前进的自身的战略目标稳步前进。企业文化也是一个企业的灵魂，反映了准则，道德标准、经营准则等[26]。

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西安理工大学会计硕士专业学位论文化是一个企业的灵魂，要想做大做强，企业就必须要有优秀的企业复杂激烈的竞争环境中，才能走得更远。人力资源查，XX 分行基本坚持了不相容岗位相分离这一原则，各岗位之间但是根据调查问卷有关“人力资源”的问题，XX 分行在人员配备上，存在一定的问题，有 20 人觉得基本合理，但是也有小问题存在分部门和营业机构存在人员短缺的问题，当前的各部门和营业机构外在因素影响的条件下，人员配备刚刚好，但是一旦出现不可避免如：有员工生病请假、有外拓业务需要离开营业场所上门服务或者培训学习等，就会造成人员配备不够，影响日常业务的展开。

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会由内控管理委员会进行严格的合规性审核，建立制度评估、健全制度优化机制，并及时更新和完善。章制度体系，XX 分行内控管理委员会按照作业流程法，对各项业并将各项业务的内部控制具体要求融入到业务的具体操作中，对业程图的方法展现，使操作标准化，定期根据监管制度和内控制度的制实施和控制手段操作风险是指由于不够完备的内部流程、系统或者人员问题等造度制定没有问题的前提下，控制实施阶段的有效性直接决定了操作卷调查有关“内控落实情况”的结果，参与调查的人中有 62.5%的人落实了，但是仍存在小部分没有落实的情况。部分制度没有落实的部分制度的设定不符合业务的实际开展情况，还有很重要的原因是度的执行有否主要依靠员工主动性和自觉性。

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