A会计师事务所北京分所审计质量控制改进研究
发布时间：2020-09-10 10:31
近年来随着越来越多的重大审计失败案例出现,会计师事务所的审计质量控制水平遭到了社会公众严重的质疑,动摇了证券市场中的投资者们以及监管机构对注册会计师行业的信心,政府监管部门开始不断加大对会计师事务所的监管力度。A会计师事务所作为我国国内较有影响力的大型事务所之一,近些年发展迅速,规模不断扩大。但在扩大规模的同时,却疏忽了对审计质量的严格管控,导致频繁出现被证监会处罚的审计失败事件,品牌形象和社会声誉大不如前。因此,对于A会计师事务所来说,有必要全面系统的回顾近些年来审计质量控制中出现的问题,分析原因并提出相应的改进措施,以不断提高自身的审计质量控制水平,增强核心竞争力,早日恢复公众信任。本文以A会计师事务所北京分所的审计质量控制为研究对象,以案例法为主,调查法和统计分析为辅,从事务所的整体层面和审计业务流程的四个层面分析了目标事务所目前质量控制中存在的主要问题。文章首先对会计师事务所审计质量控制方面的理论研究成果进行了梳理,并分析了审计质量和会计师事务所审计质量控制的相关理论,奠定了文章的理论基础;其次,对A会计师事务所北京分所的质量控制现状进行了描述分析,并总结了其中存在的问题及其原因;最后,提出了对事务所审计质量控制的改进方案,从整体层面和审计业务流程的四个方面提出了相应的改进措施。本文旨在通过对A会计师事务所北京分所全方位的分析,提供较为全面的审计质量控制改进意见,希望对同类型的会计师事务所提高审计质量控制水平有所帮助。
【学位单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F233
【部分图文】：
准则从整体层面上要求了事务所应建立的质控体系，为事务所制定相关逡逑制度建立了邋一个基本框架要求，准则中要求事务所应当针对下列要素制定质量控逡逑制制度和程序，具体框架如图２．１所示：逡逑｜对业务质重承担的领导责任逡逑５Ｒ倾德规范逡逑逦｜客户关系和具体业务的接受与逡逑＾逦保持逡逑ｉ逦逦逡逑，邋逦逡逑ｉ逡逑逦｜业务执行逡逑业夯工作底稿逡逑■逦ｍ＾ｘ逡逑图２．１质量控制的内容逡逑在审计实务中，U 务所通常以相义淮则耍求为框架违立丨〖体业务流程和程序逡逑制度规范，下面笔者就将按照业务的流程走向来介绍事务所审计质控理论的实际逡逑内容。逡逑１３逡逑
Ａ会计师事务所北京分所内部组织结构主要由主任室、合伙人会议和业务部逡逑门组成，主要业务部门有审计业务部门、国际业务部门，另有咨询部、税务部、逡逑资产评估部等，具体组织结构如图３．２。逡逑Ｐ－｜合伙人大会逡逑Ａ会计师事务所邋一逡逑逦ｙ．逦邋Ｌ邋专业委员会逡逑Ａ管理公司逦逦逡逑＾逡逑Ｔｌ同［ｆｌ邋ｉ同，同阁罔ＩＴ逡逑Ｉ邋１邋Ｉ邋１逦１邋Ｉ邋？邋ｒｉ邋ｒ！邋１逡逑Ｆｉ逦Ｉ邋ｒｉ邋ｒｉ邋Ｈ逡逑图３．２邋Ａ会计师事务所组织结构逡逑３．２邋Ａ会计师事务所北京分所发展历程逡逑３．２．１邋Ａ会计师事务所北京分所发展历程逡逑由于Ａ北京分所自成立以来发展历程非常复杂，因此为／更加洁晰的说明逡逑案例，本文将会在此部分集中介绍其发展壮大的过程。逡逑２００６年１０月，上海Ａ长江、北京中天华正、广州羊城会计师事务所一致达逡逑成协议，共同出资成立了Ａ会计师事务所，同时组建成立了Ａ管理公司，来建逡逑立属于Ａ品牌的全新的发展模式。Ａ管理公司的成立是Ａ以组建成员所群为合逡逑并方式的最显著的特征。宵理公司作为Ａ会计师事务所的管理平台，担任着对逡逑１７逡逑
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本文编号：2815716
【学位单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F233
【部分图文】：
准则从整体层面上要求了事务所应建立的质控体系，为事务所制定相关逡逑制度建立了邋一个基本框架要求，准则中要求事务所应当针对下列要素制定质量控逡逑制制度和程序，具体框架如图２．１所示：逡逑｜对业务质重承担的领导责任逡逑５Ｒ倾德规范逡逑逦｜客户关系和具体业务的接受与逡逑＾逦保持逡逑ｉ逦逦逡逑，邋逦逡逑ｉ逡逑逦｜业务执行逡逑业夯工作底稿逡逑■逦ｍ＾ｘ逡逑图２．１质量控制的内容逡逑在审计实务中，U 务所通常以相义淮则耍求为框架违立丨〖体业务流程和程序逡逑制度规范，下面笔者就将按照业务的流程走向来介绍事务所审计质控理论的实际逡逑内容。逡逑１３逡逑
Ａ会计师事务所北京分所内部组织结构主要由主任室、合伙人会议和业务部逡逑门组成，主要业务部门有审计业务部门、国际业务部门，另有咨询部、税务部、逡逑资产评估部等，具体组织结构如图３．２。逡逑Ｐ－｜合伙人大会逡逑Ａ会计师事务所邋一逡逑逦ｙ．逦邋Ｌ邋专业委员会逡逑Ａ管理公司逦逦逡逑＾逡逑Ｔｌ同［ｆｌ邋ｉ同，同阁罔ＩＴ逡逑Ｉ邋１邋Ｉ邋１逦１邋Ｉ邋？邋ｒｉ邋ｒ！邋１逡逑Ｆｉ逦Ｉ邋ｒｉ邋ｒｉ邋Ｈ逡逑图３．２邋Ａ会计师事务所组织结构逡逑３．２邋Ａ会计师事务所北京分所发展历程逡逑３．２．１邋Ａ会计师事务所北京分所发展历程逡逑由于Ａ北京分所自成立以来发展历程非常复杂，因此为／更加洁晰的说明逡逑案例，本文将会在此部分集中介绍其发展壮大的过程。逡逑２００６年１０月，上海Ａ长江、北京中天华正、广州羊城会计师事务所一致达逡逑成协议，共同出资成立了Ａ会计师事务所，同时组建成立了Ａ管理公司，来建逡逑立属于Ａ品牌的全新的发展模式。Ａ管理公司的成立是Ａ以组建成员所群为合逡逑并方式的最显著的特征。宵理公司作为Ａ会计师事务所的管理平台，担任着对逡逑１７逡逑
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