ZG银行H省分行内部控制完善研究

发布时间：2020-09-17 20:16

　　近年来银行业在内部控制合规建设方面的努力有目共睹,无论从理论还是实践上都进行了多方面努力,但风险事件仍然时有发生,金融全球化程度加深无疑是世界金融市场动荡、全球经济危机事件频发的原因之一,但全球金融飞速发展的势头不会因为风险事件的增多而有所减缓,作为我国商业银行,如何通过优化内部控制制度,更有效、更合理的把握自身所面临的不确定性,如何努力适应复杂的国内外金融环境,在发展业务的同时防范风险事件的发生,如何采取更加有效的措施建立完整、合理、有效的内部控制体系将是我们面对的重大课题。本文从ZG银行H省分行案例入手,以我国大型商业银行内部控制为主要研究对象,见微知著,以微观视角探索宏观对策,从COSO委员会的五要素论入手,按照控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通,以及监督五个方面,用一个个真实案例,分析ZG银行当前面临的各类问题,研究问题成因,同时提出多项银行在内部控制改善方面的相关建议。通过研究分析,本文认为以H省分行为例的国有商业银行,在内部控制问题上主要存在以下问题:在控制环境方面,应做好最基础的诚信教育,同时加强外部管控,例如银行的ATM机清分人员务必为双人,决不可流于形式,日常掌管钥匙的员工务必不得同时掌管密码,且设备硬性防护不可忽视,报警系统要随时注意各类异常情况。在风险评估方面,一定要常怀警惕之心,及早发现风险、遏制风险,对柜台操作人员监管务必严格履职,坚决杜绝柜台经办人员一手包办的现象,无论现场检查还是远程监控,都应严格执行相关检查制度,不可因不重视、不作为,导致严重风险。在控制活动方面,分支银行的基层领导是权力大、难监管的典型,必须在思想教育的同时,提高对分支行以及基层网点的财务合规性管理,时时提高警惕,事事合法合规,无论在基层领导腐败问题上还是在盗用行内资金问题或其他问题上,都要从根本上遏制其思想向错误方向转移。在信息与沟通方面,如果信息在采集和传导方面有很严重的问题,那么内部控制失效也必将发生。以H省分行某支行经办人温某为例,其长期对上门收款业务“一手清”,在长达近一年的时间里多次盗取客户资金,我行却与客户沟通不畅,导致该员工作案长期无人发觉,本来很平常的业务,却引发了极大的风险。在监督方面,要深切认识到银行是经营风险的一类机构,作为银行员工,要时时重视流程,按章办事,决不可因为是熟人,因为是领导,就对相关业务放松警惕,如果对违规事件习以为常,对监督岗位不加重视,对操作程序敷衍放任,那么也就是对自己的不负责任,对相关同事的不负责任,同时也是对银行工作的不负责任。国有商业银行内部控制的有效程度,对我国金融稳定有着举足轻重的影响,直接影响着我国的社会经济发展和人民生活稳定,因此,了解内控事件的起因、经过,分析风险发生的背景、原因,是为了在未来更好的杜绝风险事件发生。本文通过对各类风险事件的分析,提出了包括加强员工思想道德教育,加强现场和非现场业务检查,切实执行对操作人员的管控,重塑多级信贷审批流程,加强合规文化建设等多项完善路径,以期为维系我国银行业稳健发展贡献微薄之力。
【学位单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F830.42;F832.35

【参考文献】