HL公司出口退税税收筹划优化研究

发布时间：2020-09-30 19:37

　　出口退税是国家税收政策和制度的一个重要组成部分,是指在本国企业将货物出口时,国家会退还该企业该批货物在国内生产与流通的环节中所缴纳的税收,是国家帮助本国企业提升其在国际竞争中的优势,能够扩大本国企业在国际市场中的份额的一种政策。我国在1985年前后开始全面的实行出口退税的相关政策,并且制定了有关的退税原则,出台了对企业所出口的货物进行退税和免税的一系列办法。而且在这之后,我国对出口退税的有关政策进行不断的更改和完善,为我国的货物出口竞争力的提升提供了更加有力的保障。文章通过借鉴国内国外大量的研究成果与文献,紧紧依托税收筹划的相关理论和国家在出口退税方面的政策,在充分调研HL公司出口退税现状的基础上,提出了HL公司的出口退税税收筹划方案,给出了HL公司出口退税的对策建议。文章首先针对研究的背景和意义进行论述,并就国内国外有关出口退税的相关研究成果展开综述,提出了本文研究的主要内容和采用的主要研究方法。随后,对出口退税的相关理论以及税收筹划的相关理论分别展开论述,奠定全文研究的理论基础。然后,对HL公司出口退税现状进行分析,结合其经营生产状况,对公司的税项与纳税现状,以及出口退税情况与筹划问题展开分析。在此基础上,进一步提出HL公司出口退税税收筹划方案,从出口方式、原材料获取、结算与融资、保税手段等四个方面对HL公司的出口退税进行税收筹划。最后,在出口退税税收筹划方案的基础上,文章对HL公司的出口退税的税收筹划提出改进策略和建议。出口退税税收筹划的研究,对于HL公司在出口贸易中降低税收负担,提升公司的经营收益具有重要的作用;同时也可以为国内同类生产型企业的出口退税税收筹划提供有效的借鉴,推动此类企业税收筹划的完善和发展。
【学位单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2017
【中图分类】：F426.72;F752.62;F406.7
【部分图文】：

进出口总额,出口总额,数据,对外贸易

在我国经济的发展过程中对外贸易发挥着重要的作用。当前，我国已经成为了总额在全球排名第一的货物贸易国家，而持续地保持着对外贸易的繁荣和稳定，是与我国的经济发展战略相辅相成的。以投资、出口、消费作为促进经济发展的重要路径，在全球诸多国家特别是发达国家都有着成功的经验，结合研究我国的经济发展现状发现，除去基本的投资与消费之外，对外贸易也是影响国内经济的重要因素。近年来，随着我国经济下行压力的增加，我国对外贸易也表现出较大的压力，经济新常态背景下，对外贸易的增长趋势放缓，多年以来的高速增长期正转变为中高速增长期。数据显示，2015 年，我国的进出口总额达到 24.59 万亿元，这一数据比 2014 年降低 7%左右，结束了我国进出口总额连续数年增长的局面；从出口总额来看，2015 年也比 2014 年有一定幅度的下降。到 2016 年，我国的进出口总额和出口总额继续下降，其中进出口总额为 24.3万亿，比 2015 年下降 0.9 个百分点，出口总额则下降了 1.9 个百分点，由此可以看出我国对外贸易的基本趋势和承受的压力。图 1.1 所示为我国近年来进出口总额及出口总额数据。

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图 2.1 生产型企业出口退税流程产型企业出口退税流程相比，外贸企业的出口退税流程要相对简单历以下几个步骤：在各省市自治区的管辖区域内，外贸企业获得出口企业退免税登进行出口退税的预检申请，领取并填写出口退税的预审预检表，口退税申报；打印申请回执并将其递交到区域审核机构，由审核机构操作执行退税款项转入企业账户，企业进行款项领取。同样根据上述步骤，贸型企业出口退税的一般流程如图 2-2 所示。申报免抵退税获得收入退还文书国库转账国库出口企业获得退税款项

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