A汽贸公司应收账款风险管理研究

发布时间：2020-10-01 05:27

　　应收账款已经成为制约中国企业发展的一个重要因素。它是企业在赊销商品或提供劳务过程中形成的,其管理水平对企业资金的周转有着直接的影响。应收账款风险管理是否有效直接影响到企业的资金流动和效益实现,同时也直接影响到企业的资产的运营能力和资产力量,甚至是关系到企业的生死存亡。对于具有汽车单价高、投资大的汽贸行业来说,采用赊销政策很容易形成大量的应收账款。因此,加强应收账款风险管理,完善应收账款风险的管理机制,对降低企业风险,提高企业经济效益具有重要意义。本文以A汽贸公司作为研究对象,在应收账款风险管理理论的基础上,对A汽贸公司应收账款风险管理现状进行探究,通过对财务指标的分析发现其存在的拖账与坏账风险、资金周转风险、客户信用风险,运用问卷调查法分析企业应收账款风险管理状况及存在的问题,主要问题包括组织机构设置不健全、信用政策主观性太强、赊销审批流程不规范、日常监管不及时、欠款催收能力不足、绩效考核体系不完善。并基于该问题为A汽贸公司设计应收账款风险管理优化方案,具体包括:从设置独立的信用管理部门、对客户进行全面征信调查、评价客户信用风险、制定合理的信用政策方面进行事前控制;从强化赊销审批流程、加强对应收账款的监控、建立客户信息动态管理系统方面进行事中跟踪;从规范催收程序、完善绩效考核制度、转移应收账款风险方面进行事后管理;并在此基础上提出了风险管理保障措施。本文的研究有助于改善A汽贸公司应收账款风险管理现状,以提高企业竞争力,同时能够为有类似问题的其他汽贸公司提供参考。
【学位单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F426.471;F406.7
【部分图文】：

应收账款,流动资产,上市公司年报,平均水平

数据来源：十家上市公司年报图 3-2 应收账款占流动资产的比例结合表3-1，3-2和图3-2可以看出，A汽贸公司近五年的数据表明应收账款占流动资产的比例呈现不断上升的趋势，且高于行业平均水平，超过应收账款风险临界点三分之

周转天数,应收账款,营业收入,比重

应收账款占营业收入比例=期末应收账款总额/期末营业收入总额*100%，该比例反映了企业赊销收入占总销售收入的比例。如果应收账款不能及时收回，可能导致收入虚增，掩盖企业实际利润质量。根据图3-3中可以看出，A汽贸公司应收账款占营业收入的比例呈现不断上升趋势，且远远高于行业平均水平，2016年达到了43.80%，说明企业应收账款回收情况较差。图 3-3 应收账款占营业收入的比重（3）应收账款周转率与周转天数分析表 3-3 A 汽贸公司与汽贸行业应收账款周转率及周转天数项目2012 年 2013 年 2014 年 2015 年 2016 年A 汽贸公司应收账款周转率5.87 4.73 4.08 3.16 2.77A 汽贸公司应收账款周转天数62.18 77.17 89.46 115.51 131.77汽贸行业应收账款周转率24.97 23.56 15.94 20.31 19.72汽贸行业应收账款周转天数（天）14.62 15.49 22.9 17.97 18.51从表3-3中可以发现，A汽贸公司的应收账款周转率于2012年至2016年逐渐下降，由2012年的5.87下降到2016年的2.77，均低于行业平均水平。相应的该公司应收账款周转天数也在变长，由2012年的62.18天增加到2016年的131.77天。说明企业应收账款的回收速度较慢

职能图,应收账款,坏账

3-14 关于 A 汽贸公司应收账款风险管理调查问卷结果统计汇总公司名称：A 汽贸公司事前控制事中跟踪 56.84% 30.53% 调查可知：A 汽贸公司应收账款风险管理状况如下：公司应收账款管理职能的应收账款的风险管理主要涉及财务部和销售部两个部户资源，调查其基本信息和履约情况情况，并把相关信期与客户核对应收账款数额与还款时间，并负责后期的负责对应收账款进行账务处理，包括录入凭证、坏账的及在发生坏账时，冲减企业坏账准备，并协助销售部人月月底，财务部需要汇总应收账款的回收情况以及逾期交由销售人员处理，销售人员通过与客户沟通，找出账总管。

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