经济增加值在X银行绩效评价体系中的应用

发布时间：2020-10-02 10:18

　　 因现代企业存在委托-代理问题,如何统一所有者和经营者对企业的管理目标是企业的绩效评价所要解决的问题。伴随着资本市场的不断发展,更多的企业选择上市,这时,企业价值的增值就应是企业经营的目标,反应到股东层面,即是实现股东财富最大化。而传统的财务指标,因没有考虑投入的资本成本,同时存在盈余管理的空间、不能全面反映企业的经营风险等,故而不能准确地反映公司为股东创造的剩余价值的状况。在这样的背景下,经济增加值(EVA)理论应运而生,经济增加值指从税后净营业利润中扣除所有资本成本(包括债务成本和股权成本)后的净值,其理论的核心是考虑了资本投入的成本,只有一个企业的的利润高于其资本成本时,才意味着股东财富实现了增值。经济增加值理论的提出,很好的解决了委托-代理问题,使企业经营者和股东的利益趋于一致。近年来,经济增加值理论受到了越来越广泛的关注,他不仅是一项指标,更成为了一种价值管理的工具。而股份制商业银行因其具有与其他企业不同的特性,受到监管约束和资产负债经营的特殊性,商业银行对资本的经营提出了更高的要求,要更充分的考虑资本占用的情况。考虑经济增加值的特点,商业银行选择以经济增加值为基础的绩效考评体系,既是出于提高自身市场竞争和经营效率的主动选择,也是市场的必然选择,具有历史的必然性。本文以X银行为例,从国内商业银行的现状来研究经济增加值在股份制银行绩效评价体系的适用性,通过对X银行经济增加值绩效考评的量化分析,得到X银行经济增加值的绩效评价,包括与传统指标相比对企业价值相关性的比较,和与自身相比,实施经济增加值绩效考评体系后的积极作用,并提出提高经济增加值的建议。本文最后对商业银行应用经济增加值绩效考评体系的局限性进行探讨,并提出了改进意见,为进一步完善对经济增加值的应用提供依据。
【学位单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F832.33;F830.42
【部分图文】：

预期损失是业务面临的平均损失，银行通过计提拨备覆盖。非预期在一定置信水平下，损失超出拨备覆盖的幅度，需要用资本金，即经济资本来覆然两者都叫“损失”，但只有预期损失或拨备才是真正的“损失”，体现为直接影响“资产损失”；非预期损失即经济资本属于规模范畴，不直接影响利润，通过“经

图 4-2 费用成本分摊方案3 收入的计量X 银行的收入项目主要包括利息净收入、投资净收益和净非利息收入，其中利息净入包括生息资产净利息收入、付息负债净利息收入，生息资产净利息收入是资产利息

图 5-1 X 银行 EVA 与净利润变动趋势图过上图可以看出，虽然 EVA 与净利润的变化趋势相同，都是逐年增加的，但明显慢于净利润的增速，未实现同比例上涨，在 2015 年出现了小低谷。 值是当年净利润的 67%，而到了 2017 年，EVA 值与当年净利润的占比下虽然 X 银行的净利润在逐年增加，但考虑权益资本占用后的价值增值的

【参考文献】

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本文编号：2832282