H局固定资产内部控制研究

发布时间：2020-10-25 17:19

　　 行政单位在进行国家行政管理、组织经济建设和文化建设以及维护社会公共秩序方面都发挥着不可替代的作用,而行政单位的资产是各单位发挥其自身职能的物质基础,是政府机构提供社会服务的重要保障。为了更好地发挥政府机构的职能,提高资产的使用效率,维护全民的利益,资产管理工作不容忽视。随着国家对国有资产管理的重视,关于行政单位资产管理的研究越来越多,但是大部分是从国家宏观角度对行政单位的资产管理提出建议,从微观层面与具体单位实际情况相结合的研究还较少。而绝大多数行政单位的内部控制研究就从单位整体的内部建设出发,极少将内部控制与具体业务管理结合起来。因此,本文在前期研究成果的基础上,将内部控制与固定资产管理结合起来进行研究,结合具体的H局的情况,对固定资产内部控制进行流程优化并提出保障措施。本文综合运用文献研究法、案例分析法以及实地调查法,对H局的固定资产内部控制进行了案例分析:首先,简单介绍了本文的研究背景与意义并梳理了国内外相关文献,然后阐述了本案例研究涉及的行政单位资产以及行政单位内部控制相关概念。第三章、第四章以及第五章是本文的主体部分:第三章首先简要介绍了H局的基本情况,包括机构设置以及资产相关情况,重点对H局的固定资产内部控制的现状根据资产的配置、资产的验收入账、资产的使用、资产的清查以及资产的处置五个环节分别进行了流程梳理。通过第四章的分析可知,H局现有的五个资产管理环节内部控制存在主要责任部门不明确;流程不完整;审批层次不清晰;监督不到位等问题,究其原因,主要是固定资产管理制度不健全;部门之间权责划分不明确;内部监督独立性不强;缺乏科学的奖惩机制。第五章针对H局固定资产内部控制现存的问题,结合实际情况对流程进行了优化并建议采取明确领导责任;制度规定权责,确保有据可依;积极发挥纪检处的作用的保障措施。最后总结本文并对我国行政单位固定资产内部控制做出了展望。
【学位单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F810.6
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文贡献与不足
        1.4.1 本文贡献
        1.4.2 本文不足
2 行政单位固定资产内部控制概述
    2.1 行政单位固定资产内涵
        2.1.1 行政单位固定资产概念
        2.1.2 行政单位固定资产特点
        2.1.3 行政单位固定资产内容
    2.2 行政单位固定资产内部控制内容与目标
        2.2.1 行政单位固定资产内部控制内容
        2.2.2 行政单位固定资产内部控制目标
3 H局固定资产内部控制介绍
    3.1 H局概况
        3.1.1 H局的机构设置
        3.1.2 H局资产情况介绍
    3.2 H局固定资产内部控制现状
        3.2.1 固定资产年度配置计划现状
        3.2.2 固定资产验收入账环节现状
        3.2.3 固定资产使用环节现状
        3.2.4 固定资产清查环节现状
        3.2.5 固定资产处置环节现状
4 H局固定资产内部控制存在的问题及成因分析
    4.1 H局固定资产内部控制存在的问题
        4.1.1 固定资产年度配置计划存在的问题
        4.1.2 固定资产验收入账环节存在的问题
        4.1.3 固定资产使用环节存在的问题
        4.1.4 固定资产清查环节存在的问题
        4.1.5 资产处置环节存在的问题
    4.2 H局固定资产内部控制存在问题的成因分析
        4.2.1 单位固定资产管理制度不够健全
        4.2.2 综合计划处与财务处责任划分不明确
        4.2.3 纪检监察处独立性不足
        4.2.4 对资产管理结果缺乏科学的奖惩机制
5 对H局固定资产内部控制的建议
    5.1 优化固定资产内部控制流程
        5.1.1 固定资产年度配置计划流程优化
        5.1.2 固定资产验收入账环节流程优化
        5.1.3 固定资产使用环节流程优化
        5.1.4 固定资产清查环节流程优化
        5.1.5 固定资产处置环节流程优化
    5.2 采取保障措施
        5.2.1 明确单位领导的管理责任
        5.2.2 加强对资产管理人员培训
        5.2.3 制度规定权责,确保有据可依
        5.2.4 积极发挥纪检处的作用
6 结论与展望
    6.1 结论
    6.2 展望
参考文献
致谢

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 赵祖坤;;事业单位内部控制制度存在的问题与对策[J];纳税;2019年34期

2 万利;;信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考[J];时代金融;2019年33期

3 马莉;;浅论事业单位内部控制制度的建立与有效执行[J];中国集体经济;2020年02期

4 杭锦江;;会计信息化条件下企业内部控制优化策略[J];财经界;2019年12期

5 容希子;;医院现金管理内部控制制度研究[J];纳税;2019年35期

6 戴文涛;王亚男;;内部控制法规、内部控制质量与财务报告的可靠性[J];财经问题研究;2019年12期

7 施蕊;;对于企业内部控制本质与概念的理论探讨[J];财经界(学术版);2019年23期

8 汪艳;;现代企业制度下的内部控制制度的完善[J];公用事业财会;2007年01期

9 徐紫娟;;建立高等学校财务管理内部控制制度的探讨[J];技术监督教育学刊;2007年01期

10 ;财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知[J];安徽水利财会;2008年04期

相关博士学位论文 前10条

1 赵传仁;我国上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];西北大学;2019年

2 张传财;产品市场竞争、内部控制质量及经济后果[D];厦门大学;2017年

3 禹天寒;外部审计、内部控制与股价崩盘[D];暨南大学;2017年

4 朱彩婕;董事会治理对内部控制缺陷修复的影响研究[D];山东大学;2016年

5 张丽达;媒体监督、内部控制与审计意见研究[D];西北大学;2016年

6 郭军;企业内部控制缺陷影响因素研究[D];天津大学;2016年

7 闫志刚;内部控制质量对股权资本成本的影响研究[D];东北财经大学;2013年

8 彭明生;证券公司内部控制能力与机制研究[D];西南财经大学;2008年

9 姚友胜;基于网络环境的企业内部控制研究[D];河海大学;2004年

10 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年

相关硕士学位论文 前10条

1 郭梁;A高校内部控制评价方法及指标体系构建[D];天津农学院;2018年

2 杨梦筱;H质量监督局内部控制体系优化研究[D];天津农学院;2018年

3 王艳;业绩预告乐观偏差、内部控制有效性与股价崩盘风险[D];西南大学;2019年

4 任丽娟;高管特征对内部控制缺陷修复影响的研究[D];山东农业大学;2019年

5 汪明慧;国企高管政治晋升激励与内部控制有效性[D];合肥工业大学;2019年

6 于鑫;农产品电子商务企业内部控制有效性影响因素实证研究[D];山东农业大学;2019年

7 邵青青;税收规避、内部控制与企业投资效率研究[D];延边大学;2019年

8 牛晶磊;无实际控制人、审计收费水平与内部控制质量的实证研究[D];华北电力大学;2019年

9 史晓芳;L公司销售与收款环节内部控制问题研究[D];河南科技大学;2019年

10 代维维;A企业内部控制问题研究[D];桂林电子科技大学;2019年

本文编号：2855721