“好当家”海洋公司货币资金内部控制研究

发布时间：2020-10-26 00:02

　　 企业之间的竞争除了产品质量和服务的比拼之外,对于每个企业来说,要想获得更好更快的发展,自身内部的有效管理也是非常重要的,货币资金内部控制作为企业内控的一个关键环节,对于企业发展的影响力不可小视。货币资金,是企业资产的一个重要组成部分,具有控制风险高、流动性强等一系列特点,是企业发展与生存的有力后盾,它的流转几乎贯穿了企业的整个生产经营过程,在企业的生产经营过程中发挥着不可估量的作用。由此可见,怎样提升货币资金内部控制能力,建立完整的货币资金内部控制管理制度体系,已成为很多企业关注的热点和焦点。本文首先从理论的层面阐述了文章研究的意义、现状、方法,以及货币资金内部控制的相关理论及概念界定。接下来,文章具体结合“好当家”海洋公司货币资金的内部控制的实际状况,主要以COSO框架内部控制环境、信息沟通、控制活动、风险评估以及监督五个要素为思考模型,根据目前企业货币资金内部控制的相关理论,以及《企业内部控制基本规范》等我国相关的规范制度,通过统计分析、调查分析等方法,收集相关数据和情况后挑选、甄别、整理,对比分析总结公司货币资金内部控制预算、收支、清算等全过程管理中存在的问题,并追根溯源,对存在问题的原因进行分析。为能够全面、系统解决存在问题,基于对相关数据及流程的分析,在货币资金内部控制的理论中找寻能够符合“好当家”海洋公司的解决方法,综合借鉴我国对企业货币资金内部控制的相关规范制度要求及美国COSO、加拿大COCO有效性控制标准以及萨班斯法案中监管执行等好的做法,为“好当家”海洋公司货币资金内部控制体系改进及优化,提出具有针对性、可操作性、实效性的设计方案,也希望为同类的企业改进和优化其货币资金内部控制体系有所借鉴和帮助。
【学位单位】：山东科技大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F324;F302.6
【部分图文】：

Ｕ）??Ｖ?／?／Ｄ５５％??□满意□一般□不满意??图４．１?“好当家”海洋公司财务部门员工对现行绩效考评制度满意度??Ｆｉｇｕｒｅ?４．１?ｓａｔｉｓｆａｃｔｉｏｎ?ｏｆ?ｅｍｐｌｏｙｅｅｓ?ｉｎ?ｔｈｅ?ｆｉｎａｎｃｉａｌ?ｄｅｐａｒｔｍｅｎｔ?ｏｆ?＂ｈｏｍｅｙ?ｇｒｏｕｐ＂?ｏｃｅａｎ??ｃｏｍｐａｎｙ?ｏｎ?ｔｈｅ?ｃｕｒｒｅｎｔ?ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ?ａｐｐｒａｉｓａｌ?ｓｙｓｔｅｍ??如图４．?１所示，当前“好当家”海洋公司５５％财务部门员工对现行的绩效考??评制度不满意，认为一般的占３３％，对现行的绩效考评制度满意的财务部门员工??仅占１２％。??（２）对目前薪酬制度方面。目前，“好当家”对财务岗位员工实施的工资??机制是工资加上奖金福利的形式。在该机制之下，员工的收入只是占据了公司??整体收入极少的一部分，伴随公司规模不断拓展以及获益水平的不断增强，以??及消费价格指数的增长，目前的工资体系对员工的激励性已经大不如前了，这??导致了员工要求调整目前工资机制的现象。经调查统计：??□?５％?１??□?１１％＾Ｖ＼??ｒｙ?）??Ｄ２５％＾ｍ?／Ｄ５９％??石不合理□合理□—般口说??图４．２?“好当家”海洋公司财务部门员工对目前薪酬

“好当家”海洋公司货币资金内部控制存在问题及原因分析??如图４．２所示，５９％的财务部门员工认为觉得目前的工资机制具有不科学之??处，应该进行改善。有２５％的财务部门员工还是相对满意的，觉得这种机制较为??合理，另外有１６％的财务部门职员没有明确的评价或认为一般。??（３）对员工培训方面。“好当家”每年都组织财务部门员工进行不定期的??培训，但在培训方面不太系统，培训天数也较少，培训质量大大折扣，培训效??果不明显。经调查统计：??Ｄ?Ｄ２３％??□?１２％ｖＡ??□?５７％??满意□不满意□一般□说??图４．３?“好当家”海洋公司财务部门员工对现有培训体系是否满意??Ｆｉｇｕｒｅ?４．３?ｓａｔｉｓｆａｃｔｉｏｎ?ｏｆ?ｅｍｐｌｏｙｅｅｓ?ｉｎ?ｔｈｅ?ｆｉｎａｎｃｅ?ｄｅｐａｒｔｍｅｎｔ?ｏｆ?＂ｈｏｍｅｙ?ｇｒｏｕｐ＂?ｏｃｅａｎ??ｃｏｍｐａｎｙ?ｗｉｔｈ?ｔｈｅ?ｅｘｉｓｔｉｎｇ?ｔｒａｉｎｉｎｇ?ｓｙｓｔｅｍ??如图４．３所示，当前“好当家”海洋公司财务部门员工对现有的培训体系??不满意的占到了?５７％，认为一般占１２％，而满意率只有２３％，８％的财务部门员工??认为模糊说不清。??４．１．６网络环境下货币资金内部控制可能存在的问题??随着经济社会的不断发展，特别是“互联网＋?”时代的到来，企业在防范经??营风险和提升管理水平的具体实践中，以信息化、网络化为特征的电子信息技??术己经得到广泛应用

管理跟踪报告的体系，强化资金预算执行情况监控，企业总公司要建立巡视督??导组，不定期抽查预算实施情况，各部门、各分子公司要定期向集团报送预算??施行情况，及时对执行中存在的问题予以改正，确保能够真正把货币资金的预??算管理扎扎实实地落实到位。??（４）着眼于保障货币资金的预算制度可以不断地得到完善及高效的予以执??行，公司需要对预算的编制、落实执行，以及每个环节的落实情况进行高标准、??高要求的考核评价，并把预算落实执行的相关考核评价结果，与公司的绩效考??核制度、薪酬奖励制度相联系、相挂钩，及时将考评结果落实到奖优罚劣，从??而提高公司的员工对预算编制的认真性、关注度。??５．１．２优化预算管理阶段流程??通过分析“好当家”海洋公司现有的货币资金预算管理业务流程，结合公??司当前发展阶段的具体实际，重点从以下环节，对货币资金预算管理流程体系??予以优化，如图５．１所示：??公司各部门?财务部?总经理??
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本文编号：2856167