人民银行平江县支行会计操作风险的内控改进研究

发布时间：2020-10-26 03:18

　　 随着金融行业的快速发展,在各银行业金融机构业务迅猛发展的同时,会计操作风险已成为银行内部控制风险防范的重要焦点之一。近年,因会计操作风险引发的一系列金融案件带来巨大的损失,引起了国内外银行业金融机构对会计操作风险的广泛关注。提升会计操作风险和内控管理能力是保障银行平稳有序发展的必然要求,也是当前我们面临的一项艰巨任务。而人民银行基层行,作为金融体系重要的组成部分,是当地金融系统的管理者和运营者。作为金融枢纽,人民银行基层行既有一般商业银行的风险属性,也有政府部门的行政属性,应站在确保当地金融体系安全、高效和正常运转的层面,确立现代化的会计操作风险内部控制理念,重视各项会计业务中遇到的操作风险问题,加强调查研究,及时提出防范操作风险,改善内部控制环境的措施。首先,本文以会计操作风险与内部控制理论为基础,通过分析人民银行基层行会计操作风险与内部控制之间的联系,提高大家对会计操作风险内部控制管理总体概况的认识。其次,本文以人民银行平江县支行会计操作风险内部控制现状进行案例分析,通过寻找人民银行现阶段主要业务领域的会计操作风险内控存在的共性,找出人民银行基层行会计操作风险内部控制在内部控制环境、内部控制的风险识别与评估、内部控制的信息及其沟通、内部控制活动及内部控制的监控五方面的突出问题。然后,探究其问题成因,如会计操作风险内控环境薄弱、会计操作风险内部监督乏力、会计操作风险制度体系不健全、会计操作风险评估识别手段落后、会计操作风险内控信息与沟通不充分和职业道德防范不够。最后,本文针对人民银行会计操作风险内部控制存在问题及引发问题的原因,从营造会计操作风险内控环境、健全和完善内控制度、强化会计操作风险监督机制、强化会计操作风险的识别与评估四方面提出具体的改进措施,并从加强人员管理、加强沟通交流和核算系统安全建设三方面提出了保障措施,希望通过此来提升人民银行基层行的抗会计操作风险能力。由于人民银行各基层行有较高的同质性,因此,对人民银行其他基层行会计操作风险内部控制建设与优化也具有一定的借鉴和参考作用。
【学位单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F832.31;F830.42
【部分图文】：

图３．１平江县支行组织结构图??３．２．２制度体系??ｆ江县支行结合《中国人民银行分支机构内部控制指引》和《中Ｗ人民银岗位风险防范指南》，制定了《平江县支行会计内部控制实时细则》和《平江支行会计操作风险管理细则》，从组织结构、岗位职责、人员组成等方面对会操作风险内部控制体系建设形成制度上的规范，搭建了良好的制度体系。主要现在以下三方面：??Ｃ１）会计操作风险评估标准及等级：??巴塞尔银行监管委员会和我国银监会分别对操作风险进行了分门别类。据此平江县支行建立了符合自身情况的会计操作风险评估标准。按照严重程度，该计操作风险评估标准把会计操作风险进行了高、中高、中、中低、低五个等级评级划分。??
【参考文献】

相关期刊论文 前10条

1 薛山;;基层央行会计核算风险与防控——基于COSO内部控制框架分析[J];青海金融;2014年07期

2 杨鹃;;改革开放后内部控制制度的演变[J];财会月刊;2014年13期

3 罗恩东;;国有商业银行内部控制和操作风险控制分析[J];时代金融;2014年08期

4 鲍跃波;;商业银行会计运营操作风险研究[J];时代金融;2013年24期

5 毛愫璜;;商业银行会计风险成因分析与防范[J];时代金融;2013年05期

6 唐凤玲;;关于银行员工行为排查工作的思考[J];科技视界;2012年23期

7 王玲;;中央银行会计核算风险管理分析及对策[J];时代金融;2012年23期

8 张庆;;“齐鲁银行事件”对城市商业银行内部控制建设的启示[J];财会月刊;2011年12期

9 高卫军;;对提升柜面操作风险管控水平的几点思考[J];湖北农村金融研究;2010年11期

10 司倩;李莉;;操作风险视角下我国商业银行内部控制研究[J];商业经济;2009年02期

本文编号：2856408