部属高校政府采购内控管理对策研究

发布时间：2020-11-18 00:50

　　 自2003年《中华人民共和国政府采购法》颁布以来,中国的政府采购已经形成了一套完整的以法律为基础的制度体系,随着社会经济的不断发展,部属高校在政府采购实施过程中也发现了很多亟待解决的问题,然而这些问题并没有在法律法规上得到很好的解决,随着2014年《行政事业单位内部控制规范(试行)》的出台,通过引入内部控制来对部属高校的政府采购进行管理,成为了一个现实的解决方案。但是因为历史原因,各部属高校的基本情况不尽相同,对内控的认识也层次不齐,从十八届中央第十二轮巡视公布14所中管高校巡视反馈情况来看,部属高校在执行内部控制方面并没有完全落实到位,政府采购风险依旧没有得到很好的控制。针对目前存在的问题,本文主要运用文献综述与访谈相结合的方式对部属高校政府采购内控管理进行研究。首先,在国内外内部控制研究的基础上,分别针对各部属高校的采购管理部门设计了部属高校政府采购内控管理的访谈提纲,通过对访谈内容的分析,找出目前各部属高校在政府采购内部控制中存在的共性问题,为解决部属高校内控管理中存在的问题,提供参考和依据。在分析借鉴典型国家的内部控制实施管理经验基础上,提出了关于部属高校政府采购内控管理的优化方案,包括优化内部环境、加强部属高校政府采购全流程控制活动、加强部属高校政府采购信息与沟通机制建设三个方面的内容。最后,从再造政采组织架构、排查风险点及加强政府采购全流程控制活动、优化保障措施三个层面提出部属高校政府采购内控管理的对策建议。
【学位单位】：大连理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F812.45;G647.5
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 选题背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状及发展动态分析
        1.2.1 国内研究现状
        1.2.2 国外研究现状
        1.2.3 研究评述
    1.3 关键词释义
        1.3.1 部属高校
        1.3.2 政府采购
        1.3.3 内部控制管理
    1.4 研究方法与技术路线
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技术路线
2 现状及问题分析
    2.1 高校政府采购内控管理发展历程
    2.2 目前部属高校政府采购内控管理的现状
        2.2.1 政府采购归口控制管理模式
        2.2.2 政府采购分散控制管理模式
        2.2.3 两种内控管理模式存在的原因分析
    2.3 部属高校政府采购内控管理模式优缺点分析
        2.3.1 政府采购归口控制管理模式优缺点分析
        2.3.2 政府采购分散控制管理模式优缺点分析
    2.4 两种模式存在的共性问题探究
        2.4.1 政府采购预算编制缺乏控制手段
        2.4.2 内部控制机构设置不合理
        2.4.3 采购文件规范化缺失
        2.4.4 采购项目履约验收缺乏监管控制
3 部属高校政府采购内控管理优化方案
    3.1 国内外内控管理理论基础与现实依据
        3.1.1 理论基础
        3.1.2 先进内控管理模式借鉴
        3.1.3 经验启示
    3.2 部属高校政府采购内控管理优化方案
        3.2.1 方案原则
        3.2.2 方案思路与目标
        3.2.3 方案内容
        3.2.4 方案工作安排与要求
    3.3 部属高校政府采购内控管理优化的可行性论证
        3.3.1 政策分析
        3.3.2 成本分析
        3.3.3 预期成效
4 部属高校政府采购内控管理优化的实施对策
    4.1 优化内部环境
        4.1.1 设置独立的内部控制管理部门
        4.1.2 设置独立的政府采购归口管理部门
        4.1.3 建设高效廉洁专业化强的采购队伍
    4.2 排查风险点及加强政府采购全流程控制活动
        4.2.1 对政府采购全流程进行梳理再造
        4.2.2 排查风险点
        4.2.3 加强部属高校政府采购流程事前、事中、事后控制
    4.3 优化保障措施
        4.3.1 编制风险控制矩阵
        4.3.2 建立政府采购负面清单
        4.3.3 分离不相容岗位
        4.3.4 建设信息化平台
参考文献
附录A 部属高校政府采购内控管理访谈提纲
附录B 中央预算单位2017-2018年政府集中采购目录及标准
附录C 政府采购负面清单
致谢

【参考文献】

相关期刊论文 前10条

1 刘红侠;;高校内部控制环境探析[J];财会通讯;2016年02期

2 刁节文;王晨蕾;;建立健全高校政府采购内控制度的几点思考[J];改革与开放;2015年22期

3 刘为;;健全和完善高校内控制度的思路[J];财务与会计;2014年06期

4 孔盈;刘国峰;林立伟;;浅议高校内部控制中的文化因素[J];商业会计;2013年22期

5 李心合;;内部控制研究的困惑与思考[J];会计研究;2013年06期

6 王锐;高虹;陆萍;;高校政府采购方式探析[J];实验技术与管理;2013年04期

7 陈茸;;高校内控体系建设与完善治理结构研究[J];价值工程;2012年35期

8 关振宇;段凤霞;;论高校内控制度建设的重要性及局限性与防范[J];财会研究;2011年05期

9 池国华;;企业内部控制规范实施机制构建:战略导向与系统整合[J];会计研究;2009年09期

10 刘玉廷;王宏;;美国加强政府部门内部控制建设的有关情况及其启示[J];会计研究;2008年03期

本文编号：2888134