控制环境对HR中药公司内部控制实施影响研究
发布时间：2020-12-20 21:53
控制环境是企业内部控制实施的基础,是内部控制的基本规则和框架,决定着企业的基调。若内部控制环境存在问题,则构建于其上的内部控制再健全也会失去其应有的效果。近年来,各大上市公司财务舞弊案件频发,各大国企腐败案层出不穷,证明其内部控制作用早已失灵,而控制环境薄弱是违规企业内部控制失效的重要原因。本文以HR中药有限责任公司为研究对象,采用案例研究法,探究企业如何通过组织内部控制环境影响内部控制实施。本文在对HR中药内部控制环境调研的基础上,运用扎根理论等研究方法,提炼出文化氛围、管理者风格、道德价值观和企业历史传统等四个控制环境核心因素。其次以这四个核心因素为线索,结合背景企业实际情况诠释控制环境与内部控制实施之间的关系,分析HR企业控制环境影响内控实施的作用动因,并对控制环境影响内部控制实施的具体路径进行研究。通过构建路径模型发现,控制环境因素影响内部控制实施的路径虽然各不相同,但同时制约着内部控制实施,共同构成了HR企业独特的内部控制环境与内部控制实施之间的关系。最后本文结合构建的路径模型,对HR企业控制环境提出了改进措施,以期HR企业能够进一步优化控制环境,促进企业内部控制健康实施。本...
【文章来源】：西安工业大学陕西省
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
HR中药公司架构图
图 4.2HR 中药内部控制系统结构图止 2017 年，公司内部控制制度运行情况良好，公司自成立以来：（1）没有量安全问题及安全事故，各项产品指标符合国家标准。质量安全风险和生产到有效控制。（2）公司在历年审计过程中没有出现过被评定为“无效控制””的情况，说明其内部控制系统始终处于有效运行状态。于扎根理论的控制环境数据编码节试图通过对前期收集到的控制环境的相关资料进行扎根理论三级编码，来环境要素存在的证据。本次扎根理论的资料来源于收集到的一、二手资料。编码的资料在前期已经经过信度与效度的检测。根理论是一种性质研究方法，主要研究手法是通过对案例企业的大量文献资资料、二手资料等）进行打破、揉碎并重新综合后，先提炼出与研究主题相度概括案例企业特有行为或现象的概念和范畴，将数据逐层概念化和抽象化础进行二次编码，在范畴化的资料中提炼出主范畴，循环往复直至最后得出研究资料的核心范畴。
图4.3扎根理论研究流程图扎根理论方法对资料的研究过程可以分为三个主要步骤，依次为开放性编码、主轴和选择性编码。开放性编码指将获取的企业资料逐步进行概念化和范畴化，主要包含 3 个步骤：概、概念分类和范畴化。根据一定原则将原始资料进行整合，相关资料和抽象出来的概新融合提炼，用大的概念和范畴来反映零碎的资料内容。主轴编码的目的只是要发展主范畴和副范畴，并不是要把范畴联系起来构建一个全理论架构。即主轴编码要做的仍然是发展范畴，只不过比在开放性编码时期的范畴性维度更进一步而已。选择性编码是指主范畴系统地和其它范畴予以联系，验证其间的关系，并把概念化发展完备的范畴补充完整，从而选择核心范畴的过程。在编码之前，我们对收集到的HR中药的有关资料（包括一手资料、二手资料）进分类归集，资料主要涉及企业文化、管理哲学和经营风格、组织结构、责任分配与授权力资源政策与实务等多个方面。并将它们进行逐一分析，对相近内容的予以归纳合并
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于深度访谈扎根分析的绿色建筑项目脆弱性与风险关系机理研究[J]. 秦旋,李正焜,莫懿懿. 土木工程学报. 2016(08)
[2]基于文化视角下的企业内部控制环境研究——以华为为例[J]. 杨晓彤,范英杰. 财会研究. 2016(07)
[3]基于扎根理论的“互联网+”商业模式创新路径研究——以滴滴出行为例[J]. 刘建刚,马德清,陈昌杰,余婷婷. 软科学. 2016(07)
[4]基于结构洞的关键资源对旅游供应链渠道权力的影响——以环意国际旅行社为例[J]. 马军平,陈昱竹,李纯青,张海丽. 管理案例研究与评论. 2015(06)
[5]制药企业治理机制下的内部控制制度[J]. 曹立新. 企业改革与管理. 2015(02)
[6]论人本和谐的企业内部控制环境构建[J]. 沈烈,孙德芝,康均. 审计研究. 2014(06)
[7]浅析中西方人性假设理论的发展[J]. 罗晶. 赤子(上中旬). 2014(21)
[8]内部控制与组织文化的契合及互动——特征辨析与路径探索[J]. 王颖,卜海. 审计与经济研究. 2014(06)
[9]企业内部控制效率提升路径研究——基于传化股份公司的经验与借鉴[J]. 李连华,杨忠智,唐国平. 会计研究. 2014(07)
[10]基于扎根理论的海尔、华为公司国际化战略案例相似性对比研究[J]. 白长虹,刘春华. 科研管理. 2014(03)
硕士论文
[1]关键资源对旅游供应链间渠道权力的影响研究[D]. 陈昱竹.西安工业大学 2016
[2]基于内控环境视角的财务舞弊研究[D]. 何怡雯.华东理工大学 2016
[3]内部控制环境要素对会计信息质量的影响研究[D]. 张茜.山西财经大学 2015
[4]基于扎根理论的企业商业模式研究[D]. 刘璐瑶.西安电子科技大学 2014
[5]内部控制质量的影响因素及经济后果[D]. 刘巍巍.华东理工大学 2014
[6]基于企业文化视角的内部控制环境研究[D]. 赵俊俊.山东财经大学 2013
[7]上市公司内部控制有效性研究[D]. 刘迎.安徽大学 2013
[8]我国企业内部控制评价研究[D]. 密士鹏.西南财经大学 2012
[9]企业内部控制环境研究[D]. 赵迪.苏州大学 2010
本文编号：2928614
【文章来源】：西安工业大学陕西省
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
HR中药公司架构图
图 4.2HR 中药内部控制系统结构图止 2017 年，公司内部控制制度运行情况良好，公司自成立以来：（1）没有量安全问题及安全事故，各项产品指标符合国家标准。质量安全风险和生产到有效控制。（2）公司在历年审计过程中没有出现过被评定为“无效控制””的情况，说明其内部控制系统始终处于有效运行状态。于扎根理论的控制环境数据编码节试图通过对前期收集到的控制环境的相关资料进行扎根理论三级编码，来环境要素存在的证据。本次扎根理论的资料来源于收集到的一、二手资料。编码的资料在前期已经经过信度与效度的检测。根理论是一种性质研究方法，主要研究手法是通过对案例企业的大量文献资资料、二手资料等）进行打破、揉碎并重新综合后，先提炼出与研究主题相度概括案例企业特有行为或现象的概念和范畴，将数据逐层概念化和抽象化础进行二次编码，在范畴化的资料中提炼出主范畴，循环往复直至最后得出研究资料的核心范畴。
图4.3扎根理论研究流程图扎根理论方法对资料的研究过程可以分为三个主要步骤，依次为开放性编码、主轴和选择性编码。开放性编码指将获取的企业资料逐步进行概念化和范畴化，主要包含 3 个步骤：概、概念分类和范畴化。根据一定原则将原始资料进行整合，相关资料和抽象出来的概新融合提炼，用大的概念和范畴来反映零碎的资料内容。主轴编码的目的只是要发展主范畴和副范畴，并不是要把范畴联系起来构建一个全理论架构。即主轴编码要做的仍然是发展范畴，只不过比在开放性编码时期的范畴性维度更进一步而已。选择性编码是指主范畴系统地和其它范畴予以联系，验证其间的关系，并把概念化发展完备的范畴补充完整，从而选择核心范畴的过程。在编码之前，我们对收集到的HR中药的有关资料（包括一手资料、二手资料）进分类归集，资料主要涉及企业文化、管理哲学和经营风格、组织结构、责任分配与授权力资源政策与实务等多个方面。并将它们进行逐一分析，对相近内容的予以归纳合并
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于深度访谈扎根分析的绿色建筑项目脆弱性与风险关系机理研究[J]. 秦旋,李正焜,莫懿懿. 土木工程学报. 2016(08)
[2]基于文化视角下的企业内部控制环境研究——以华为为例[J]. 杨晓彤,范英杰. 财会研究. 2016(07)
[3]基于扎根理论的“互联网+”商业模式创新路径研究——以滴滴出行为例[J]. 刘建刚,马德清,陈昌杰,余婷婷. 软科学. 2016(07)
[4]基于结构洞的关键资源对旅游供应链渠道权力的影响——以环意国际旅行社为例[J]. 马军平,陈昱竹,李纯青,张海丽. 管理案例研究与评论. 2015(06)
[5]制药企业治理机制下的内部控制制度[J]. 曹立新. 企业改革与管理. 2015(02)
[6]论人本和谐的企业内部控制环境构建[J]. 沈烈,孙德芝,康均. 审计研究. 2014(06)
[7]浅析中西方人性假设理论的发展[J]. 罗晶. 赤子(上中旬). 2014(21)
[8]内部控制与组织文化的契合及互动——特征辨析与路径探索[J]. 王颖,卜海. 审计与经济研究. 2014(06)
[9]企业内部控制效率提升路径研究——基于传化股份公司的经验与借鉴[J]. 李连华,杨忠智,唐国平. 会计研究. 2014(07)
[10]基于扎根理论的海尔、华为公司国际化战略案例相似性对比研究[J]. 白长虹,刘春华. 科研管理. 2014(03)
硕士论文
[1]关键资源对旅游供应链间渠道权力的影响研究[D]. 陈昱竹.西安工业大学 2016
[2]基于内控环境视角的财务舞弊研究[D]. 何怡雯.华东理工大学 2016
[3]内部控制环境要素对会计信息质量的影响研究[D]. 张茜.山西财经大学 2015
[4]基于扎根理论的企业商业模式研究[D]. 刘璐瑶.西安电子科技大学 2014
[5]内部控制质量的影响因素及经济后果[D]. 刘巍巍.华东理工大学 2014
[6]基于企业文化视角的内部控制环境研究[D]. 赵俊俊.山东财经大学 2013
[7]上市公司内部控制有效性研究[D]. 刘迎.安徽大学 2013
[8]我国企业内部控制评价研究[D]. 密士鹏.西南财经大学 2012
[9]企业内部控制环境研究[D]. 赵迪.苏州大学 2010
本文编号：2928614
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/caiwuguanlilunwen/2928614.html
