注册会计师审计责任界定 ——以信永中和对登云股份审计失败为例

发布时间：2020-12-29 09:50

　　近些年,资本市场上会计师事务所被处罚的案件频发。不论是注册会计师与被审计单位合谋,还是注册会计师没有识破被审计单位的财务造假,企业舞弊欺诈给社会带来的影响都极其恶劣,证监会对此类事件的处罚也越来越严。由此也吸引了更多人对注册会计师审计责任界定的关注。但是社会公众对审计责任的认知与注册会计师是存在偏差的。这种偏差,一方面,导致了部分注册会计师在执业中没能做到审计准则要求的“勤勉尽责”。另一方面,使得注册会计师被监管机构处罚后倍感“冤枉”,心生退意。本文从审计责任的相关理论出发,结合信永中和会计师事务所对怀集登云汽配股份有限公司审计失败的案例,对我国注册会计师审计责任界定进行分析,探讨其中存在的问题,并提出建议。本文主要有七部分。第一部分论述了注册会计师审计责任界定的研究背景及意义,并在此基础上进行文献综述。通过对以往文献的梳理,对审计责任界定进行了回顾与评述,进而说明了本文的研究方法和思路以及研究创新与不足。第二部分介绍了审计责任与审计风险的概念。主要包括注册会计师的职业责任和法律责任、审计风险与合理保证。第三部分简单介绍了信永中和会计师事务所对“登云股份”审计失败的案例,接着第四部分讨... 

【文章来源】：湖北经济学院湖北省

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

思路框架图

图 5- 1 行政处罚逻辑图责任界定中对“合理保证”的把握在的固有限制是导致册会计师只能对财务报表提供合理保证有限制主要包括：选择性的测试方法、管理层有凌驾于内部风险、职业怀疑、大多数审计证据是说服性的而非结论性的和申辩的理由中有一点是：注册会计师的审计责任不同于会准则要求恰当地运用“重要性概念”，对财务报表整体是否不保证”，即符合审计准则要求，亦应被认为履行了勤勉尽责的，信永中和认为，对登云股份的审计失败是因为审计存在着经按照审计准则的要求执行了审计，审计过程中的错误和未保证的范畴。信永中和是否真的提供了合理保证，下面我们以及对职业道德的要求两方面来探讨。

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本文编号：2945440