中国银行JX分行内部控制问题探讨
发布时间：2021-01-08 06:20
众所周知,内部控制是商业银行的重要控制风险的方式,具体而言指通过制定并实施一系列的程序和制度,对风险进行积极的事前防范、有效的事中控制和妥善的事后处置的过程,确保实现商业银行经营发展目标。当前银行的经营环境的日益变化,风险叠出不穷的趋势,另一方面面临银保监等监管部门的强监管态势,内部控制就显得愈发重要,其无疑是我国商业银行保持长期稳定健康可持续发展的基础。从最近几年来看,各家商业银行上至总行下至分支行无一不在内部控制方面下足了功夫,针对内部控制建设方面的投入水涨船高。但终究因为内部控制在我国商业银行发展的历程较短,理论探讨及实际经验都较为粗浅,有待进一步完善。对于我国商业银行来说,要想完善内部控制,首先必须找出与发达国家的差距,从不足切入。本文针对内部控制在我国商业银行的实际运用情况,研究探讨得出如下问题,主要体现在:（1）内部控制的外部环境较为薄弱;（2）风险评估技术较为落后;（3）内控制度建设落后;（4）缺乏有效的信息沟通渠道;（5）内部审计及监控机制不健全。我国商业银行内部控制的上述问题,毫无疑问有其多方面的原因。而要建立一套有中国特色的商业银行内部控制体系,首先就必然要深究产生...
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于商业银行内部控制的研究
1.2.2 关于商业银行内部控制问题的研究
1.2.3 关于完善商业银行内部控制的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文基本框架
2 商业银行内部控制的理论概述
2.1 商业银行内部控制概述
2.1.1 商业银行内部控制的概念
2.1.2 商业银行内部控制的目标及原则
2.1.3 商业银行内部控制的特点
2.2 商业银行内部控制的组成要素
2.2.1 控制环境
2.2.2 风险评估
2.2.3 控制活动
2.2.4 信息与沟通
2.2.5 监督
2.3 商业银行内部控制理论基础
2.3.1 委托代理理论
2.3.2 内部人控制理论
2.3.3 产权理论
3 中国银行JX分行内部控制现状
3.1 中国银行JX分行概况
3.1.1 中国银行JX分行基本情况
3.1.2 中国银行JX分行组织结构
3.2 中国银行JX分行内部控制情况简介
3.2.1 中国银行JX分行内部控制问题案例回顾
3.2.2 中国银行JX分行内部控制思路
3.2.3 中国银行JX分行内部控制风险控制措施
4 中国银行JX分行内部控制存在的问题
4.1 内部控制环境较薄弱
4.1.1 组织结构安排不合理
4.1.2 管理人员风险意识淡薄
4.2 信贷业务监管与风险评估技术落后
4.2.1 评估技术方法落后,手段陈旧
4.2.2 风险评估不够全面,覆盖面太窄
4.3 内部控制制活动难以适应新兴业务发展需要
4.3.1 控制制度的制定方面
4.3.2 控制制度的执行方面
4.4 信息系统建设滞后,信息传递效率低下
4.4.1 信息系统建设滞后
4.4.2 信息传递效率低下
4.5 内部审计及监控机制不健全
4.5.1 内审人员素质普遍不高
4.5.2 内审技术手段相对落后
5 中国银行JX分行内部控制问题的成因分析
5.1 内部控制环境存在缺陷
5.1.1 组织结构设计职责不分明
5.1.2 尚未形成良好的内部控制文化
5.1.3 缺乏长效的内部控制激励机制
5.2 信贷业务风险评估体系不完善
5.2.1 信贷业务相关的评估指标没有适应复杂的外部环境变化
5.2.2 贷款后业务的持续风险评估和监控实施不到位
5.2.3 缺乏量化风险专业人才的培养
5.3 内部控制活动滞后于新兴业务的发展
5.3.1 新兴业务控制活动相关制度不健全
5.3.2 内部控制活动执行力度不够
5.4 信息传递与沟通环节复杂
5.4.1 信息技术的应用和开发程度低
5.4.2 横向信息传递的中间环节过多
5.5 内部审计及监督弱化
5.5.1 内部审计人员队伍建设较落后
5.5.2 缺乏行之有效的监督评价反馈机制
6 中国银行JX分行内部控制问题的完善建议
6.1 营造良好的内部控制环境
6.1.1 建设权责分明的组织结构
6.1.2 制定可持续发展的人力资源政策
6.1.3 建立内控导向的绩效考核机制
6.2 完善信贷业务风险评估体系
6.2.1 定量和定性梳理风险,设立专业信贷风险评估指标
6.2.2 建立持续性的风险评估和监控体系
6.3 规范新兴创新业务的内部控制
6.3.1 完善新兴业务流程的规章制度
6.3.2 明确新兴业务职责分工及授权制度
6.4 理顺信息交流与沟通渠道
6.4.1 自主研发全方位、多层次的信息系统
6.4.2 完善信息的上下级传递与全面沟通机制
6.5 强化内部审计及监督
6.5.1 加强监督人员专业队伍的再建设
6.5.2 健全内部控制的动态监督和管理体系
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]A商业银行内部控制探究[J]. 董普,李京,王琳. 财务与会计. 2017(19)
[2]上市商业银行内部控制体系构建——基于全面风险管理视角[J]. 雷文平. 财会通讯. 2017(11)
[3]我国上市商业银行内部控制及其要素关联性评价[J]. 于泳波,刘应元,李平. 财会月刊. 2017(12)
[4]商业银行内部控制特性探析[J]. 吴江涛. 财务与会计. 2017(03)
[5]内控的本质、特征和作用——兼评对商业银行内控认识的六个误区[J]. 蔡宁伟. 武汉金融. 2016(08)
[6]会计信息化环境下商业银行内部控制问题探讨[J]. 赵宇. 财会通讯. 2016 (02)
[7]网络银行风险控制探究[J]. 喻奕. 财会通讯. 2015(29)
[8]商业银行内部控制自我评价研究[J]. 韦巍. 财会通讯. 2015(29)
[9]商业银行内控合规管理案例分析[J]. 朱竹箐,许莉. 财会通讯. 2015(20)
[10]新形势下我国商业银行全面内部控制管理体系构建[J]. 陈晓嘉,张长安,刘杰. 武汉金融. 2015(02)
硕士论文
[1]民生银行H分行内部控制研究[D]. 边静.云南大学 2015
[2]我国国有商业银行内部控制初探[D]. 孙彤.财政部财政科学研究所 2013
本文编号：2964087
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于商业银行内部控制的研究
1.2.2 关于商业银行内部控制问题的研究
1.2.3 关于完善商业银行内部控制的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文基本框架
2 商业银行内部控制的理论概述
2.1 商业银行内部控制概述
2.1.1 商业银行内部控制的概念
2.1.2 商业银行内部控制的目标及原则
2.1.3 商业银行内部控制的特点
2.2 商业银行内部控制的组成要素
2.2.1 控制环境
2.2.2 风险评估
2.2.3 控制活动
2.2.4 信息与沟通
2.2.5 监督
2.3 商业银行内部控制理论基础
2.3.1 委托代理理论
2.3.2 内部人控制理论
2.3.3 产权理论
3 中国银行JX分行内部控制现状
3.1 中国银行JX分行概况
3.1.1 中国银行JX分行基本情况
3.1.2 中国银行JX分行组织结构
3.2 中国银行JX分行内部控制情况简介
3.2.1 中国银行JX分行内部控制问题案例回顾
3.2.2 中国银行JX分行内部控制思路
3.2.3 中国银行JX分行内部控制风险控制措施
4 中国银行JX分行内部控制存在的问题
4.1 内部控制环境较薄弱
4.1.1 组织结构安排不合理
4.1.2 管理人员风险意识淡薄
4.2 信贷业务监管与风险评估技术落后
4.2.1 评估技术方法落后,手段陈旧
4.2.2 风险评估不够全面,覆盖面太窄
4.3 内部控制制活动难以适应新兴业务发展需要
4.3.1 控制制度的制定方面
4.3.2 控制制度的执行方面
4.4 信息系统建设滞后,信息传递效率低下
4.4.1 信息系统建设滞后
4.4.2 信息传递效率低下
4.5 内部审计及监控机制不健全
4.5.1 内审人员素质普遍不高
4.5.2 内审技术手段相对落后
5 中国银行JX分行内部控制问题的成因分析
5.1 内部控制环境存在缺陷
5.1.1 组织结构设计职责不分明
5.1.2 尚未形成良好的内部控制文化
5.1.3 缺乏长效的内部控制激励机制
5.2 信贷业务风险评估体系不完善
5.2.1 信贷业务相关的评估指标没有适应复杂的外部环境变化
5.2.2 贷款后业务的持续风险评估和监控实施不到位
5.2.3 缺乏量化风险专业人才的培养
5.3 内部控制活动滞后于新兴业务的发展
5.3.1 新兴业务控制活动相关制度不健全
5.3.2 内部控制活动执行力度不够
5.4 信息传递与沟通环节复杂
5.4.1 信息技术的应用和开发程度低
5.4.2 横向信息传递的中间环节过多
5.5 内部审计及监督弱化
5.5.1 内部审计人员队伍建设较落后
5.5.2 缺乏行之有效的监督评价反馈机制
6 中国银行JX分行内部控制问题的完善建议
6.1 营造良好的内部控制环境
6.1.1 建设权责分明的组织结构
6.1.2 制定可持续发展的人力资源政策
6.1.3 建立内控导向的绩效考核机制
6.2 完善信贷业务风险评估体系
6.2.1 定量和定性梳理风险,设立专业信贷风险评估指标
6.2.2 建立持续性的风险评估和监控体系
6.3 规范新兴创新业务的内部控制
6.3.1 完善新兴业务流程的规章制度
6.3.2 明确新兴业务职责分工及授权制度
6.4 理顺信息交流与沟通渠道
6.4.1 自主研发全方位、多层次的信息系统
6.4.2 完善信息的上下级传递与全面沟通机制
6.5 强化内部审计及监督
6.5.1 加强监督人员专业队伍的再建设
6.5.2 健全内部控制的动态监督和管理体系
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]A商业银行内部控制探究[J]. 董普,李京,王琳. 财务与会计. 2017(19)
[2]上市商业银行内部控制体系构建——基于全面风险管理视角[J]. 雷文平. 财会通讯. 2017(11)
[3]我国上市商业银行内部控制及其要素关联性评价[J]. 于泳波,刘应元,李平. 财会月刊. 2017(12)
[4]商业银行内部控制特性探析[J]. 吴江涛. 财务与会计. 2017(03)
[5]内控的本质、特征和作用——兼评对商业银行内控认识的六个误区[J]. 蔡宁伟. 武汉金融. 2016(08)
[6]会计信息化环境下商业银行内部控制问题探讨[J]. 赵宇. 财会通讯. 2016 (02)
[7]网络银行风险控制探究[J]. 喻奕. 财会通讯. 2015(29)
[8]商业银行内部控制自我评价研究[J]. 韦巍. 财会通讯. 2015(29)
[9]商业银行内控合规管理案例分析[J]. 朱竹箐,许莉. 财会通讯. 2015(20)
[10]新形势下我国商业银行全面内部控制管理体系构建[J]. 陈晓嘉,张长安,刘杰. 武汉金融. 2015(02)
硕士论文
[1]民生银行H分行内部控制研究[D]. 边静.云南大学 2015
[2]我国国有商业银行内部控制初探[D]. 孙彤.财政部财政科学研究所 2013
本文编号：2964087
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