P2P借贷行业非法集资犯罪案件的司法会计鉴定研究

发布时间：2021-01-14 14:16

　　目前,我国P2P借贷行业非法集资犯罪案件高发,此类案件受害人众多且地域分散性极强,犯罪嫌疑人作案手法隐蔽且与新科技相融合,给案件侦查、审判工作带来了全新的挑战。司法会计鉴定在案件的侦查、审判工作中发挥着十分重要的作用。司法会计鉴定通过查明涉案财务会计事实,能在案件侦查阶段为警方侦破案件提供工作思路。在案件审判阶段,司法会计鉴定成果即司法会计鉴意见能与其他诉讼证据相互印证形成证据链,帮助法庭判案。然而,P2P借贷行业非法集资犯罪案件司法会计鉴定实务理论缺乏,影响了司法会计鉴定意见的质量,进而影响案件的侦查和审判工作的顺利进行。因此,将司法会计鉴定与P2P借贷行业非法集资犯罪案件结合进行研究,既能弥补实践中理论不足的问题、丰富司法会计鉴定实务理论,又能指导实务工作的的顺利开展,达到理论指导实践的目的。本文使用文献研究法、统计分析法、实地调研及案例分析法进行研究。首先,通过文献梳理和统计分析来明确P2P借贷的业务特征、非法集资犯罪的特征、P2P借贷行业非法集资犯罪的构成要件。同时,结合统计分析梳理总结P2P借贷行业非法集资犯罪案件的特点,分析司法会计鉴定在P2P借贷行业非法集资犯罪案件中的作... 

【文章来源】：云南财经大学云南省

【文章页数】：142 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

P2P借贷行业非法集资犯罪案件P2P类型数量

图 1.2 文章技术路线图（二）基本内容第一部分，绪论。从司法会计鉴定的作用与 P2P 借贷行业非法集资犯罪的现状出发，结合统计分析，引出本文的研究背景和研究意义。对 P2P 借贷相关研究、P2P 借贷行业非法集资犯罪的相关研究、P2P 借贷行业非法集资犯罪案件的司法会计鉴定三个方面的国内外研究动态进行梳理。第二部分，基本理论。通过对信息不对称理论和司法会计鉴定基本理论进行梳理，为后文研究奠定理论基础。第三部分，P2P 借贷行业非法集资犯罪案件与司法会计鉴定概述。首先，通过文献研究法进一步梳理总结 P2P 借贷业务的特征。接着，结合《中华人民共和国刑法》分析非法集资犯罪的概念和特征，并结合 P2P 借贷行业的业务特点进一步分析 P2P 借贷行业非法集资犯罪的构成要件。最后，通过统计分析法

司法会计鉴定并不等同于诉讼证据。从证明内容来看，司法会计鉴定证据证明的内容是涉案财务会计事实，诉讼证据的证明内容不仅包括涉案财务会计事实还包括犯罪方式、犯罪时间、地点等其他内容，因此二者证明的内容不完全相同，诉讼证据证明的内容比司法会计鉴定证据证明的内容更加广泛。从司法会计鉴定证据与诉讼证据的表现形式来看，二者有重叠但却不同如图 2.1 所示，被依法按照法定证据形式加以固定的财务会计资料证据属于诉讼证据，但同时也可以作为司法会计鉴定证据来查明涉案财物会计事实。被作为司法会计鉴定证据的财务会计资料、勘验检查笔录并不能作为诉讼证据使用此外，司法会计鉴定意见若被采信，那么鉴定意见本身也属于诉讼证据的一种诉讼证据的表现形式比司法会计鉴定证据广泛。综上所述，司法会计鉴定证据并不等同于诉讼证据。正确梳理二者关系，有助于理解司法会计鉴定工作的本质，挖掘司法会计鉴定意见与司法会计鉴定证据的关系，有助于深入开展对司法会计鉴证据、鉴定事项及鉴定意见的研究

【参考文献】：
期刊论文
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[6]我国P2P网络借贷主体行为之刑法评价[J]. 沐玲.  税务与经济. 2016(06)
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[8]P2P网贷平台犯罪及司法治理研究[J]. 林越坚,李俊.  河北法学. 2016(10)
[9]草根金融及其发展——互联网金融P2P网贷发展的当下问题及对策探讨[J]. 余许友.  理论探讨. 2016(04)
[10]P2P网络借贷的刑法规制问题研究——以去了近三年的裁判文书为研究样本[J]. 李永升,胡冬阳.  政治与法律. 2016(05)

博士论文
[1]论我国法务会计理论框架的构建及在诉讼支持中的运用[D]. 金彧昉.复旦大学 2005



本文编号：2977009