风险导向下M汽车制造公司内部控制改进研究

发布时间：2021-02-08 23:33

　　2013年5月14日,随着新版本的《内部控制——整合框架》系列文件的出台,企业内部控制这一话题重回人们视野,再次引起业内的广泛关注。实际上,企业内部控制制度自20世纪初创立开始就一直备受学术理论界和操作实务界的热议。然而从1992年旧框架的提出并且投入使用至今,企业发展的外部环境和内部经营模式已经发生了重大改变。大数据、云计算等新兴技术在企业广泛应用,企业内部组织结构更加多元化,企业治理标准也在日益提升。这些变化让企业经营管理者们更加重视公司治理和风险管理。然而公司治理中仍然存在矛盾,一方面是公司的利益相关者们要求不断上升,另一方面内部控制的优化改进却是举步维艰。近年来因为内控失效而引发的一系列舞弊事件给公司治理敲响了警钟,加强和完善内部控制体系的任务十分艰巨。公司股东、经营管理者以及社会大众都对内部控制系统的有效性提出了更高的挑战。在这样的背景环境下,有专家学者提出了以风险为导向的内部控制这一概念。2004年9月,COSO委员会编写了《企业风险管理--整合框架》,该框架是根据《赛班斯—奥克斯法案》的精神,以《内部控制--整合框架》为基础创立出来的。新框架不仅仅继承了旧版本的内部控制五... 

【文章来源】：重庆理工大学重庆市

【文章页数】：63 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

技术路线图

图 3.1 M 公司内控组织结构图内部控制应当自上而下，伴随从决策到执行再到监督的整个过程，覆盖企业集团总部及其所属各分子公司的经营业务。M 公司以整车制造业为主，主营业务相对集中，但随着近年来的规模扩张，下属分子公司较多，管理层级也相应增多。在开展内部控制体系建设过程中，应按照内部控制的要求，将内部控制和风险管理的理念从决策端一直深入到实务操作端，切实有效的防范各类风险。3.2.2 缺乏风险管理意识及有效的风险管理体系在风险评估方面，高层领导缺乏风险管理意识，在现有的公司日常经营管理中没有体现风险管理的思想，是目前 M 公司内部控制体系中最严重也是最亟需解决的问题之一。比如在 2014 年，M 公司投入了大量人力物力和资金进行新能源汽车研发，对发动机节能减排技术进行革新，并运用在了新车型上打入市场。但根据年终市场信息反馈，新车型的销售情况并不乐观，市场占有率远未达标，

M公司组织架构图

【参考文献】：
期刊论文
[1]论内部控制与风险管理的关系[J]. 李康.  会计之友. 2013(34)
[2]企业内部控制有效性影响因素的实证研究[J]. 张继德,纪佃波,孙永波.  管理世界. 2013(08)
[3]上市公司内部控制有效性的影响因素——来自沪市A股上市公司的证据[J]. 张先美,张春怡,蔡晓珺.  经济与管理研究. 2013(08)
[4]我国企业内部控制信息化的发展进程与启示[J]. 陈潇怡.  财务与会计. 2013(08)
[5]产品质量安全风险识别与评估研究——以生产许可工业产品为例[J]. 王菁.  科技和产业. 2013(07)
[6]2012年中国上市公司内部控制研究[J]. 周守华,胡为民,林斌,刘春丽.  会计研究. 2013(07)
[7]公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角[J]. 李维安,戴文涛.  审计与经济研究. 2013(04)
[8]目前消防产品质量存在的问题及治理对策[J]. 万修芹,万修梁.  消防技术与产品信息. 2013(06)
[9]企业内部控制经济合理性分析——基于企业风险和成本效益原则[J]. 赵息,苏秀花.  审计与经济研究. 2013(03)
[10]基于COSO整合框架的企业内部控制体系构建探讨[J]. 林发春.  中国总会计师. 2013(04)

硕士论文
[1]JB生物制药公司全面质量管理应用研究[D]. 刘晓安.南昌大学 2012
[2]汽车行业产品质量风险传导机理与对策研究[D]. 赵鑫.武汉理工大学 2012
[3]SHJ公司产品质量管理改进研究[D]. 靳力.西北大学 2009



本文编号：3024673