中信证券内部控制信息披露问题研究
发布时间：2021-02-12 01:06
随着中国社会经济步入“新时代”,中国证券业也面临着新的机遇和挑战。党的十九大报告明确指出“增强资本市场融入国家战略、服务实体经济的能力”“提高直接融资比重,促进资本市场健康发展”的目标,为证券行业服务实体经济指明了方向。在中国证监会强有力的指导和监管下,我国证券公司能够接受基本的监督和控制,但同时在发展过程中也存在着一些因内控制度不完善、内部控制信息披露不全面等原因而导致的违法事件,这些违法事件对我国的宏观经济、市场机制和企业融资等方面产生较为严重的负面影响。中信证券作为国内证券行业的龙头,但在2015年公司总经理徐刚和其他8名涉嫌从事非法证券交易活动,被公安机关带走协助调查,这一事件的发生不仅对中国证券行业造成了巨大的冲击,导致了证券行业的信誉有所降低,而且也暴露出包括中信证券在内的我国证券行业在内部控制制度建设等方面存在着较为严重的缺陷。基于上述分析,在我国《企业内部控制基本规范》的制度背景和党的十九大精神的具体指导之下,首先,本文以中信证券股份有限公司为研究对象,选取中信证券公司2013—2017年内部控制制度建设以及内部控制信息披露相关信息为基础,将委托代理理论与信号传递理论运...
【文章来源】：兰州理工大学甘肃省
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目的
1.1.3 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路和方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 研究内容与技术路线图
第2章 理论概述及制度背景
2.1 概念界定
2.1.1 内部控制
2.1.2 内部控制信息披露
2.2 理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 市场有效性理论
2.2.3 信息不对称理论
2.2.4 信号传递理论
2.3 制度背景
第3章 中信证券内部控制信息披露现状与问题
3.1 我国证券行业内部控制信息披露的总体情况
3.1.1 证券公司内控信息披露现状
3.1.2 中信证券公司简介
3.2 中信证券内部控制信息披露的现状
3.2.1 年度财务报告
3.2.2 内部控制自我评估/评价报告
3.2.3 内部控制审计报告
3.3 中信证券内部控制信息披露的问题
3.3.1 内控信息披露不规范
3.3.2 内控信息披露缺乏内部有效监管
3.3.3 内控信息披露外部监管力度有限
3.3.4 内部信息披露收益不高
第4章 中信证券内控信息披露问题原因分析
4.1 内部因素
4.1.1 公司治理结构不够完善
4.1.2 股权结构不够合理
4.1.3 监事会权利被弱化
4.1.4 治理层信息披露主动性不强
4.2 外部因素
4.2.1 国家相关法律法规不完善
4.2.2 缺乏有效的行业监管
4.2.3 证券行业性质的影响
4.2.4 外部审计独立性有待加强
第5章 完善内部控制信息披露的对策
5.1 完善国家相关法律法规
5.2 加大证券行业监管和惩处力度
5.3 完善公司内部治理结构
5.4 健全内控信息披露的激励机制
5.5 完善注册会计师内控审核制度
5.6 加强特别风险内控信息披露
第6章 结论、研究不足与展望
6.1 结论与建议
6.2 研究不足与展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]金融关联与内部控制对企业创新投资的影响:互补抑或替代?[J]. 周雪峰,左静静. 财经论丛. 2019(02)
[2]内部控制与企业社会责任履行——基于代理成本的中介效应检验[J]. 李兰云,王宗浩,阚立娜. 南京审计大学学报. 2019(01)
[3]董事会特征与内部控制缺陷信息披露——基于制度变迁视角的实证研究[J]. 池国华,王钰. 财经理论与实践. 2018(06)
[4]内部控制信息披露与股价崩盘风险[J]. 蒋红芸,王雄元. 中南财经政法大学学报. 2018(03)
[5]内部控制与业绩快报质量[J]. 李常青,陈泽艺,黄玉清. 审计与经济研究. 2018(01)
[6]内部控制缺陷披露与投资不足:抑制还是加剧?[J]. 池国华,王钰. 中南财经政法大学学报. 2017(06)
[7]内部控制、产权性质与社会责任信息披露——来自中国上市公司的经验证据[J]. 李志斌,章铁生. 会计研究. 2017(10)
[8]上市公司内部控制信息披露研究[J]. 贾海明. 中国商论. 2017(21)
[9]金融业高管薪酬与内部控制信息披露质量的相关性研究——来自2009-2014年沪深两市金融业上市公司的经验数据[J]. 马黎. 东岳论丛. 2017(06)
[10]上市公司内部控制信息披露研究[J]. 刘桂香. 合作经济与科技. 2017(10)
硕士论文
[1]上市证券公司内部控制信息披露研究[D]. 胡明炜.兰州财经大学 2015
本文编号：3030002
【文章来源】：兰州理工大学甘肃省
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目的
1.1.3 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路和方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 研究内容与技术路线图
第2章 理论概述及制度背景
2.1 概念界定
2.1.1 内部控制
2.1.2 内部控制信息披露
2.2 理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 市场有效性理论
2.2.3 信息不对称理论
2.2.4 信号传递理论
2.3 制度背景
第3章 中信证券内部控制信息披露现状与问题
3.1 我国证券行业内部控制信息披露的总体情况
3.1.1 证券公司内控信息披露现状
3.1.2 中信证券公司简介
3.2 中信证券内部控制信息披露的现状
3.2.1 年度财务报告
3.2.2 内部控制自我评估/评价报告
3.2.3 内部控制审计报告
3.3 中信证券内部控制信息披露的问题
3.3.1 内控信息披露不规范
3.3.2 内控信息披露缺乏内部有效监管
3.3.3 内控信息披露外部监管力度有限
3.3.4 内部信息披露收益不高
第4章 中信证券内控信息披露问题原因分析
4.1 内部因素
4.1.1 公司治理结构不够完善
4.1.2 股权结构不够合理
4.1.3 监事会权利被弱化
4.1.4 治理层信息披露主动性不强
4.2 外部因素
4.2.1 国家相关法律法规不完善
4.2.2 缺乏有效的行业监管
4.2.3 证券行业性质的影响
4.2.4 外部审计独立性有待加强
第5章 完善内部控制信息披露的对策
5.1 完善国家相关法律法规
5.2 加大证券行业监管和惩处力度
5.3 完善公司内部治理结构
5.4 健全内控信息披露的激励机制
5.5 完善注册会计师内控审核制度
5.6 加强特别风险内控信息披露
第6章 结论、研究不足与展望
6.1 结论与建议
6.2 研究不足与展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]金融关联与内部控制对企业创新投资的影响:互补抑或替代?[J]. 周雪峰,左静静. 财经论丛. 2019(02)
[2]内部控制与企业社会责任履行——基于代理成本的中介效应检验[J]. 李兰云,王宗浩,阚立娜. 南京审计大学学报. 2019(01)
[3]董事会特征与内部控制缺陷信息披露——基于制度变迁视角的实证研究[J]. 池国华,王钰. 财经理论与实践. 2018(06)
[4]内部控制信息披露与股价崩盘风险[J]. 蒋红芸,王雄元. 中南财经政法大学学报. 2018(03)
[5]内部控制与业绩快报质量[J]. 李常青,陈泽艺,黄玉清. 审计与经济研究. 2018(01)
[6]内部控制缺陷披露与投资不足:抑制还是加剧?[J]. 池国华,王钰. 中南财经政法大学学报. 2017(06)
[7]内部控制、产权性质与社会责任信息披露——来自中国上市公司的经验证据[J]. 李志斌,章铁生. 会计研究. 2017(10)
[8]上市公司内部控制信息披露研究[J]. 贾海明. 中国商论. 2017(21)
[9]金融业高管薪酬与内部控制信息披露质量的相关性研究——来自2009-2014年沪深两市金融业上市公司的经验数据[J]. 马黎. 东岳论丛. 2017(06)
[10]上市公司内部控制信息披露研究[J]. 刘桂香. 合作经济与科技. 2017(10)
硕士论文
[1]上市证券公司内部控制信息披露研究[D]. 胡明炜.兰州财经大学 2015
本文编号：3030002
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