X会计师事务所审计风险控制研究

发布时间：2021-04-15 01:50

　　目前我国经济发展局势良好,上市企业如雨后春笋。利益相关者需要通过经注册会计师出具的审计报告来判断一家企业真实的经营状况,从而改善信息不对称带来的影响。随即,审计业务需求不断增大,事务所之间的竞争也日剧激烈。激烈的竞争下,审计风险也在日益提高。国际“四大”凭借其精细化的风控体系以及专业技术长期处于行业领先地位。对于内资所以及众多中小规模的事务所来讲,审计风险的控制仍处于比较混乱的状况。中注协多次就审计风险控制问题频频约谈各大会计师事务所。各地证券所对于风险控制不到位的事务所进行处罚的信息也屡见不鲜。如何在扩大审计业务范围的同时严格控制风险的问题亟待解决。本文首先介绍研究背景、意义、方法及国内外学者对于审计风险控制的研究成果。其次,对审计风险及其控制的相关理论进行详细论述。在研究过程中,以X事务所为研究对象,分别从事务所层面以及具体项目的四个基本阶段即业务承接、制定审计及计划、实施计划、出具报告进行深入调查研究。根据X事务所现存的审计风险控制的现状出发,发现存在一线员工风险管理意识不强,审计风险控制措施不科学、审计风险控制效果不理想的问题。采取调查问卷法、访谈法与实地调查法对事务所现存风险... 

【文章来源】：西安石油大学陕西省

【文章页数】：75 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

ISO31000:2009推荐风险管理过程

3.1 X 会计师事务所概况3.1.1 X 会计师事务所简介X 会计师事务所有限责任公司成立于 2005 年，所在地为西安市，注册资本 300 实缴资本 600 万元，是陕西省财政厅批准的具有国有大中型企业审计资格的一所会事务所。事务所能够承接的业务有：企业年审业务；验资并出具验资报告；办理企并、分立、清查事项并出具相关报告；会计咨询、税务咨询、管理咨询、基建工程算的编制和审核；法律、行政法规规定的其它审计业务。除陕西省外目前在甘肃、古等 7 个城市均设有办事处并主要负责拓展业务。该事务所的企业文化中强调“独立、客观、公正”的执业准则；“求实为本、以法服务至诚、信誉至上”的服务信条；崇尚职业理性、提倡勤勉创新，鼓励团队精神，个人正直。在各方的支持领导鼓励下，通过全体员工的辛勤努力，目前该事务所已为具有一定规模的综合性会计师事务所。在该所得组织机构设置如图 3-1。

X会计师事务所持证情况图


本文编号：3138431