A道路养护单位预算业务内部控制案例研究

发布时间：2021-04-27 01:28

　　道路运输是交通运输体系的重要组成部分,其蓬勃的发展能够对于地区经济的发展形成非常大的影响。道路养护单位在中国属于一种地位相对特殊的机构,其重要的职责和功能就是对道路实施修建与保养等。当前的中国在怎样构建道路养护单位预算内部管控方面,依旧处在不断探求的阶段。我国的相关部门在2014与2015的两年里,接连颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》与《中华人民共和国预算法》等法规条例,从而也为构建道路养护单位预算的内部控制给予了法律方面的支持。道路部门对于内部控制的构建与完善,可以有效促使其内部经管水平的提升,同时也让廉政风险防控体制得到了进一步的完善。从业务方面来讲,能够将内部控制划分成6个重点部分,而最为重要的就是预算业务。本文主要是基于对A道路养护单位的内部控制建设全过程所实施的实例调查,对于相关的资料予以全面的收集,并且把预算业务的控制当作了主要探讨目标,将预算业务控制的有关理论作为基础,将整个组织的经济业务系统、预算流程极其关键风险点等多个方面作为起点,全面性的介绍了 A道路养护单位预算业务控制的现实情况。另外,经过进一步的剖析得到此方面的不足之处,比如A道路养护单位存在风险评估... 

【文章来源】：中国财政科学研究院北京市

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文创新和不足
2 道路养护事业单位内部控制概述
    2.1 道路养护事业单位预算业务内部控制定义及特点
    2.2 道路养护事业单位预算业务内部控制目标
    2.3 道路养护事业单位预算业务内部控制方法
    2.4 道路养护事业单位预算业务内部控制流程
3 A道路养护单位预算业务内部控制现状分析
    3.1 A道路养护单位基本情况
    3.2 A道路养护单位预算业务内部控制概况
        3.2.1 A道路养护单位组织管理体系
        3.2.2 A道路养护单位预算业务流程图
        3.2.3 A道路养护单位预算业务关键风险点及内部控制程序
    3.3 A道路养护单位预算业务内部控制存在问题
        3.3.1 风险评估不到位
        3.3.2 预算事前计划不合理
        3.3.3 预算事中执行差异大,调整不规范
        3.3.4 预算事后考核力度不够,内部监督弱化
    3.4 A道路养护单位预算业务内部控制问题成因分析
        3.4.1 风险评估机制尚未完善
        3.4.2 缺乏项目支出预算编制的标准体系
        3.4.3 预算事中控制不足
        3.4.4 缺少内部审计机构
4 完善道路养护事业单位预算业务内部控制建议
    4.1 完善风险评估机制
    4.2 强化预算管理,细化预算指标
    4.3 强化预算事中控制
    4.4 梳理部门职责,增加内部审计参与方
参考文献
致谢
附录



本文编号：3162498