SH企业内部控制优化方案研究
发布时间：2021-05-11 07:29
从1996年我国财政部制定并发布《会计基础工作规范》第一次提出内部控制要求开始,到2006年经国务院批准,财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会,再到2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布十八项《企业内部控制应用指引》,不难看出我国企业的内部控制建设已初具模型。现代企业在管理过程中越来越注重对内部控制的建设,目前我国大多数企业都能够在借鉴国外企业的成功经验基础之上,利用有关部门颁发的制度和文件,结合自身实际情况初步建立适合我国现阶段国情国策的内部控制体系,用以规避企业的经营风险和财务舞弊。现如今,我国企业不仅要重视内部控制的制度建设,还要把更多的目光放在内部控制实际的优化方案研究上来。本文正是在这样的背景下,以SH企业的内部控制现状为实际案例,来分析企业在内部控制中存在的制度、流程方面的问题,并提出相应的优化方案。本文共分五个部分展开讨论。第一部分,主要对内部控制和内部控制业务循环的相关理论进行阐述。第二部分,分析SH企业内部控制的现状,包括企业的行业性质、业务范围、主要业务循环等方面的信息,指出企业在制度和流程中存在的问题,...
【文章来源】：西安理工大学陕西省
【文章页数】：86 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景和目的
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目的
1.2 主要研究方法和内容
1.2.1 本文研究方法
1.2.2 本文内容结构
1.2.3 本文主要框架
1.3 本文的创新点
2 内部控制相关理论综述
2.1 国内外文献综述
2.1.1 国外研究动态
2.1.2 国内研究现状
2.2 内部控制相关概述
2.2.1 内部控制的定义
2.2.2 内部控制的目标
2.2.3 内部控制的要素
2.3 企业内部控制的研究方法
2.4 企业内部控制的优化原则
3 SH企业内部控制现状及问题分析
3.1 SH企业基本情况介绍
3.1.1 企业性质及主要业务
3.1.2 企业现有文化理念
3.1.3 企业组织架构及人员构成
3.2 SH企业内部控制现状
3.2.1 内部控制环境方面
3.2.2 风险评估方面
3.2.3 信息与沟通方面
3.2.4 控制活动方面
3.2.5 监督方面
3.3 SH企业内部控制存在的问题
3.3.1 缺乏对内控有效性的评价手段
3.3.2 内部审计作用发挥不充分
3.3.3 人力资源管理制度不健全
3.3.4 主要业务循环的问题
4 SH企业内部控制具体优化方案
4.1 制度层面的优化方案
4.1.1 建立内部控制有效性评价体系
4.1.2 规范内部审计的监管
4.1.3 加强人资管理实行量化考核
4.2 业务层面的优化方案
4.2.1 销售与收款循环的优化方案
4.2.2 采购与付款循环的优化方案
5 SH企业内部控制优化方案的实施保障
5.1 提高管理层内部控制意识
5.2 优化股权结构健全法人治理
5.3 落实内控制度提高执行能力
5.4 加强对员工的综合素质培养
5.5 强化对分、子公司的内控指导
6 结论
6.1 总结
6.2 效果与启示
6.3 不足
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]销售与收款业务内部控制研究[J]. 李振华. 读天下. 2017(04)
[2]浅谈企业内部控制存在的问题及对策[J]. 陈程. 会计师. 2016(18)
[3]内部控制要素对于会计准则的执行效果影响研究[J]. 李俊彦. 商场现代化. 2016(23)
[4]浅谈如何部署应用内部控制体系[J]. 纪晓明. 商业故事. 2016(20)
[5]浅谈企业内控目标定位经验[J]. 孙明龙. 商业故事. 2016(14)
[6]财务内部控制与业务流程浅析[J]. 王岑. 商业故事. 2016(11)
[7]深化内审监督中引入流程审计的作用和意义[J]. 文祥. 财经界(学术版). 2015(19)
[8]陕西北元化工集团推行工艺改造 再塑竞争新优势[J]. 中国氯碱. 2015(06)
[9]企业内部控制理论面临的困境及其出路[J]. 邓小军,周福生. 中国商贸. 2015(09)
[10]对采购业务内部控制的探讨[J]. 黄芮. 经济与社会发展研究. 2014(07)
本文编号：3181003
【文章来源】：西安理工大学陕西省
【文章页数】：86 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景和目的
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究目的
1.2 主要研究方法和内容
1.2.1 本文研究方法
1.2.2 本文内容结构
1.2.3 本文主要框架
1.3 本文的创新点
2 内部控制相关理论综述
2.1 国内外文献综述
2.1.1 国外研究动态
2.1.2 国内研究现状
2.2 内部控制相关概述
2.2.1 内部控制的定义
2.2.2 内部控制的目标
2.2.3 内部控制的要素
2.3 企业内部控制的研究方法
2.4 企业内部控制的优化原则
3 SH企业内部控制现状及问题分析
3.1 SH企业基本情况介绍
3.1.1 企业性质及主要业务
3.1.2 企业现有文化理念
3.1.3 企业组织架构及人员构成
3.2 SH企业内部控制现状
3.2.1 内部控制环境方面
3.2.2 风险评估方面
3.2.3 信息与沟通方面
3.2.4 控制活动方面
3.2.5 监督方面
3.3 SH企业内部控制存在的问题
3.3.1 缺乏对内控有效性的评价手段
3.3.2 内部审计作用发挥不充分
3.3.3 人力资源管理制度不健全
3.3.4 主要业务循环的问题
4 SH企业内部控制具体优化方案
4.1 制度层面的优化方案
4.1.1 建立内部控制有效性评价体系
4.1.2 规范内部审计的监管
4.1.3 加强人资管理实行量化考核
4.2 业务层面的优化方案
4.2.1 销售与收款循环的优化方案
4.2.2 采购与付款循环的优化方案
5 SH企业内部控制优化方案的实施保障
5.1 提高管理层内部控制意识
5.2 优化股权结构健全法人治理
5.3 落实内控制度提高执行能力
5.4 加强对员工的综合素质培养
5.5 强化对分、子公司的内控指导
6 结论
6.1 总结
6.2 效果与启示
6.3 不足
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]销售与收款业务内部控制研究[J]. 李振华. 读天下. 2017(04)
[2]浅谈企业内部控制存在的问题及对策[J]. 陈程. 会计师. 2016(18)
[3]内部控制要素对于会计准则的执行效果影响研究[J]. 李俊彦. 商场现代化. 2016(23)
[4]浅谈如何部署应用内部控制体系[J]. 纪晓明. 商业故事. 2016(20)
[5]浅谈企业内控目标定位经验[J]. 孙明龙. 商业故事. 2016(14)
[6]财务内部控制与业务流程浅析[J]. 王岑. 商业故事. 2016(11)
[7]深化内审监督中引入流程审计的作用和意义[J]. 文祥. 财经界(学术版). 2015(19)
[8]陕西北元化工集团推行工艺改造 再塑竞争新优势[J]. 中国氯碱. 2015(06)
[9]企业内部控制理论面临的困境及其出路[J]. 邓小军,周福生. 中国商贸. 2015(09)
[10]对采购业务内部控制的探讨[J]. 黄芮. 经济与社会发展研究. 2014(07)
本文编号：3181003
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