现代风险导向审计在XZD会计师事务所的应用研究

发布时间：2021-05-18 09:55

　　当今经济的迅猛发展,要求企业公正披露财务信息,而市场经济剧烈波动下,企业通过粉饰报表,人为干预业绩,进而达到投资者预期,这引起财务报表的错报风险增大。为了对财务报表发表适当的审计意见,注册会计师总结无数审计失败因素,推出现代风险导向审计模型。在现代风险导向审计模型下,审计人员需要分析被审计单位的固有风险,了解非财务数据,模拟财务趋势,识别错报风险。现代风险导向审计模型是在合理配置审计资源的情况下将审计风险控制在合理范围内。上世纪80年代,国外已开始现代风险导向审计模型的研究,至现在已形成完整的理论与实践体系。而在我国近年来审计准则要求会计师事务所全面施行现代风险导向审计。国内大型会计师事务所凭借自身专业素质,目前已建立起相匹配的审计模型。国内中型会计师事务所缺乏信息技术支持、复合型人才,这使得国内中型会计师事务所在年报审计工作中难以有效使用现代风险导向审计模型。本文阐述了现代风险导向审计模型在国内外研究现状。由于我国研究起步晚,审计对象具有中国特色,审计人员专业水平参差不齐,现代风险导向审计模型在中型会计师事务所难以推进。本文以中型会计师事务所XZD会计师事务所为例,首先,详细分析XZ... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：50 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究方法与论文结构
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 论文结构
2 审计模型演变及现代风险导向审计创新
    2.1 审计模式演变过程
        2.1.1 账项基础审计
        2.1.2 制度基础审计
        2.1.3 风险导向审计
    2.2 审计目标的含义
        2.2.1 总体审计目标
        2.2.2 审计具体目标
    2.3 传统风险导向审计与现代风险导向审计的区别
        2.3.1 风险识别范围的差异
        2.3.2 审计实用范围差异
        2.3.3 分析性程序使用多样化
        2.3.4 风险评估方式改变
        2.3.5 审计证据的范围扩大
    2.4 现代风险导向审计创新
        2.4.1 重大错报风险的两个层面
        2.4.2 现代风险导向审计拓展了审计证据、审计方法
        2.4.3 现代风险导向审计的基本程序
3 XZD会计师事务所审计业务现状
    3.1 XZD会计师事务所简介
    3.2 XZD事务所年报审计业务实例
        3.2.1 承接WD公司审计业务
        3.2.2 初步制定审计计划
        3.2.3 内部控制测试
        3.2.4 实质性审计程序
        3.2.5 监盘工作
        3.2.6 拟审计意见
    3.3 XZD事务所年报审计业务中存在的问题
        3.3.1 运用的审计模式落后
        3.3.2 业务承接制度尚需完善
        3.3.3 控制测试不完善
        3.3.4 实质性程序不充分
    3.4 XZD事务所存在的问题
        3.4.1 从XZD事务所自我分析
        3.4.2 从XZD事务所面临的外部风险分析
4 根据现代风险导向审计模型改进的WD公司审计流程
    4.1 根据审计准则执行业务承接制度
        4.1.1 对被审计单位及其环境了解
        4.1.2 评价事务所自身条件及项目组胜任能力
    4.2 具体了解被审计单位
    4.3 重要性水平的确定
    4.4 审计结论
    4.5 业务质量复核制度采用交叉复核和合伙人复核制度
5 现代风险导向审计在事务所的制度保障
    5.1 提升审计人员的职业能力
    5.2 保证审计的公正性
    5.3 建立信息数据平台,共享公司信息
    5.4 建立企业内部控制制度
    5.5 完善现有法律,建立事前预警机制
6 总结与展望
    6.1 总结
    6.2 展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]会计师事务所审计风险管理中存在的问题及其对策[J]. 张友娟.  财会学习. 2018(19)
[2]企业环境会计信息披露问题研究[J]. 彭容,谭俊波.  重庆科技学院学报(社会科学版). 2018(04)
[3]审计市场集中度、产权性质与内部控制审计意见[J]. 孙文刚,李梦楠.  财务研究. 2018(03)
[4]关于中小会计师事务所应对财务舞弊审计风险的研究[J]. 伍建飞.  财会学习. 2018(13)
[5]浅谈审计风险的规避及其控制措施[J]. 李旭婷.  中国国际财经(中英文). 2018(08)
[6]现代风险导向审计模式在我国的运用与研究[J]. 靳江燕,赵云芳.  财会学习. 2018(10)
[7]公允价值计量模式下的审计风险研究[J]. 孙丽华.  商业会计. 2018(06)
[8]现代审计风险模型的演进与应用研究[J]. 杨晓宇.  中国国际财经(中英文). 2018(02)
[9]审计风险的识别与防范[J]. 董钰凯,胡本源.  中国内部审计. 2018(01)
[10]风险导向审计在会计师事务所部门项目管理中的运用[J]. 宋波.  商业会计. 2018(01)

博士论文
[1]内部控制有效性与审计定价研究[D]. 张旺峰.华中科技大学 2012

硕士论文
[1]现代风险导向审计在ABC公司应用中的问题研究[D]. 马调美.西安石油大学 2017
[2]现代风险导向审计下M公司重大错报风险评估研究[D]. 周琛.西安石油大学 2017
[3]论美国实质性正当程序及其对我国的启示[D]. 房旭.浙江工商大学 2015
[4]模糊综合评价法在审计风险评估中的应用[D]. 孙琦.南京大学 2014



本文编号：3193588