SY公司会计舞弊的案例研究
发布时间：2021-05-31 13:53
会计舞弊已经存在于资本市场多年,成为我们每年老生常谈的话题,但却有着常谈常新的特征,会计舞弊作为资本市场的顽疾影响我国经济的健康发展。会计舞弊往往直接导致公司股票价格异常波动,造成投资者的巨额损失,同时阻碍公司的可持续经营与发展,使公司面临退市的风险,甚至还阻碍证券市场健康发展、影响资源有效配置、降低证券市场公信力等等,业内人士不断对会计舞弊问题产生深刻反思,分析会计舞弊产生的动因、主要的手段和带来的危害,如何有效地防范会计舞弊是资本市场亟需解决的现实问题。本文首先介绍了研究背景及意义;其次介绍了会计舞弊相关理论,除舞弊三角理论外,更是运用了西方经济学中的有限理性理论和委托代理理论,以人为本,分析了企业所有权和经营权相分离的前提下产生会计舞弊的原因。内部控制理论则从企业内部控制入手,阐述了薄弱的控制环境不利于产生高质量的会计信息;第三章对SY公司现状进行描述,包括企业的简介、经营成果和公司内部控制情况与治理机构,对SY公司的会计舞弊手段进行分析,揭示SY公司通过虚减存货的方式虚增利润、利用虚构购销合同的方法虚构应收票据进行贴现、通过关联方交易进行应付票据的银行承兑、一次性将应该递延确认...
【文章来源】：吉林财经大学吉林省
【文章页数】：39 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究内容及方法
1.2.1 研究内容
1.2.2 研究方法
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
第2章 会计舞弊的相关理论
2.1 会计舞弊的界定
2.2 舞弊三角理论
2.3 有限理性理论
2.4 委托代理理论
2.5 内部控制理论
第3章 SY公司会计舞弊案例的描述
3.1 SY公司会计舞弊回顾
3.1.1 SY公司简介
3.1.2 SY公司经营成果
3.1.3 SY公司内部控制概况
3.1.4 SY公司舞弊情况
3.2 SY公司会计舞弊手段分析
3.2.1 虚减原材料成本
3.2.2 未披露关联方应付票据
3.2.3 通过政府补助操纵利润
3.2.4 研发支出项目造假
3.2.5 应收票据贴现舞弊
3.2.6 借款费用资本化舞弊
3.3 SY公司会计舞弊动因分析
3.3.1 企业持续经营压力
3.3.2.管理层职位晋升及业绩考核压力
3.3.3 内部控制形同虚设
3.3.4 会计师事务所缺乏独立性
3.4 会计舞弊事件对SY公司的影响
3.4.1.股票价格波动
3.4.2 企业融资信用危机
3.4.3 企业公信力丧失
第4章 SY公司案例对防范会计舞弊的启示
4.1 加强企业内部控制
4.1.1 组建内部审计部门
4.1.2 不相容岗位职责相分离
4.1.3 加强部门间内部监督
4.2 完善公司治理结构
4.3 设计管理层激励制度
4.3.1 虚拟岗位股票
4.3.2 采用以专业能力为导向的激励措施
4.4 加大对舞弊的处罚力度
4.5 定期更换会计师事务所
4.6 加强员工研发能力
4.6.1 更改员工招聘方式
4.6.2 注重技术型人才的培养
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业会计舞弊及监管的博弈分析[J]. 孟冰岚. 会计之友. 2014(08)
[2]浅析紫鑫药业财务造假案[J]. 陈欢. 当代经济. 2013(12)
[3]信息化对企业内部财务环境的影响[J]. 赵留荣. 中国管理信息化. 2013(08)
[4]利益与伦理制衡下的会计行为研究[J]. 蒋砚章,罗志恒. 甘肃社会科学. 2012(04)
[5]会计舞弊的不确定性视角分析[J]. 吴金菊. 商业会计. 2012(08)
[6]公司财务欺诈及审计对策[J]. 沈瑞华. 现代经济信息. 2011(24)
[7]国际板财务欺诈风险的防范与法律控制[J]. 冯果,袁康. 河南省政法管理干部学院学报. 2011(Z1)
[8]提高内部控制有效性能否抑制财务舞弊的发生?[J]. 章铁生,林钟高,秦娜. 南京审计学院学报. 2011(04)
[9]浅谈上市公司会计造假问题[J]. 黄荔洁. 商业文化(上半月). 2011(10)
[10]从财务报表列报谈会计欺诈监管[J]. 赵洁,林洪宏. 时代金融. 2011(23)
博士论文
[1]中国上市公司会计舞弊监管制度研究[D]. 李秋蕾.天津财经大学 2012
[2]中国上市公司财务报告人为操控的实证研究[D]. 张晓东.东北财经大学 2010
硕士论文
[1]上市公司关联方交易舞弊及其审计研究[D]. 陈莉.东北财经大学 2010
本文编号：3208388
【文章来源】：吉林财经大学吉林省
【文章页数】：39 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究内容及方法
1.2.1 研究内容
1.2.2 研究方法
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
第2章 会计舞弊的相关理论
2.1 会计舞弊的界定
2.2 舞弊三角理论
2.3 有限理性理论
2.4 委托代理理论
2.5 内部控制理论
第3章 SY公司会计舞弊案例的描述
3.1 SY公司会计舞弊回顾
3.1.1 SY公司简介
3.1.2 SY公司经营成果
3.1.3 SY公司内部控制概况
3.1.4 SY公司舞弊情况
3.2 SY公司会计舞弊手段分析
3.2.1 虚减原材料成本
3.2.2 未披露关联方应付票据
3.2.3 通过政府补助操纵利润
3.2.4 研发支出项目造假
3.2.5 应收票据贴现舞弊
3.2.6 借款费用资本化舞弊
3.3 SY公司会计舞弊动因分析
3.3.1 企业持续经营压力
3.3.2.管理层职位晋升及业绩考核压力
3.3.3 内部控制形同虚设
3.3.4 会计师事务所缺乏独立性
3.4 会计舞弊事件对SY公司的影响
3.4.1.股票价格波动
3.4.2 企业融资信用危机
3.4.3 企业公信力丧失
第4章 SY公司案例对防范会计舞弊的启示
4.1 加强企业内部控制
4.1.1 组建内部审计部门
4.1.2 不相容岗位职责相分离
4.1.3 加强部门间内部监督
4.2 完善公司治理结构
4.3 设计管理层激励制度
4.3.1 虚拟岗位股票
4.3.2 采用以专业能力为导向的激励措施
4.4 加大对舞弊的处罚力度
4.5 定期更换会计师事务所
4.6 加强员工研发能力
4.6.1 更改员工招聘方式
4.6.2 注重技术型人才的培养
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业会计舞弊及监管的博弈分析[J]. 孟冰岚. 会计之友. 2014(08)
[2]浅析紫鑫药业财务造假案[J]. 陈欢. 当代经济. 2013(12)
[3]信息化对企业内部财务环境的影响[J]. 赵留荣. 中国管理信息化. 2013(08)
[4]利益与伦理制衡下的会计行为研究[J]. 蒋砚章,罗志恒. 甘肃社会科学. 2012(04)
[5]会计舞弊的不确定性视角分析[J]. 吴金菊. 商业会计. 2012(08)
[6]公司财务欺诈及审计对策[J]. 沈瑞华. 现代经济信息. 2011(24)
[7]国际板财务欺诈风险的防范与法律控制[J]. 冯果,袁康. 河南省政法管理干部学院学报. 2011(Z1)
[8]提高内部控制有效性能否抑制财务舞弊的发生?[J]. 章铁生,林钟高,秦娜. 南京审计学院学报. 2011(04)
[9]浅谈上市公司会计造假问题[J]. 黄荔洁. 商业文化(上半月). 2011(10)
[10]从财务报表列报谈会计欺诈监管[J]. 赵洁,林洪宏. 时代金融. 2011(23)
博士论文
[1]中国上市公司会计舞弊监管制度研究[D]. 李秋蕾.天津财经大学 2012
[2]中国上市公司财务报告人为操控的实证研究[D]. 张晓东.东北财经大学 2010
硕士论文
[1]上市公司关联方交易舞弊及其审计研究[D]. 陈莉.东北财经大学 2010
本文编号：3208388
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