全面风险管理视角下A银行集中处理会计业务操作风险研究

发布时间：2021-06-20 20:23

　　随着我国宏观经济进入供给侧改革关键期,利率市场化与跨界竞争也日益加剧,商业银行不可避免的大力推进发展转型。各商业银行全面开展业务流程再造,组织架构重组,打造“流程银行”,以激发经营活力。按照“流程银行”理念,运营管理作为商业银行各类业务共享的基础服务平台,是业务流程再造的核心,商业银行运管机制的优劣决定了其在转型发展期的核心竞争力。作为运管平台的主要载体,集中处理会计业务在最近几年得到蓬勃发展,而在其高速发展过程中,也暴露出很多风险,给银行造成巨大损失。在商业银行集中运营模式下,集中处理会计业务不仅属于劳动密集型业务,其对信息科技系统的稳定性也有极高依赖,因而,操作风险是其风险管理的主要内容。在《巴塞尔新资本协议》中,信用风险、市场风险、操作风险被称为银行最主要的三大风险。这三种风险间既有联系,又存在很大区别。与其他两种风险相比,操作风险具有内生性,广泛性与难度量性特征,商业银行很难对其进行量化管理。对此,在《有效银行监管的核心原则》中,巴塞尔委员会认为“内部控制和公司治理机制的失效通常都将导致重大操作风险”,可见,内部控制是商业银行防范操作风险的应对方法。2004年,美国COSO委员... 

【文章来源】：电子科技大学四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

论文的基本框架图

集中处理会计业务运营模式采用“网点+后台处理中心”的集约型运营方式。网点柜员在受理客户业务后，将相关单据扫描并上传至集中处理系统，经系统自动识别后，由后台中心人员负责单据上相关字段的录入与审核，处理成功后，业务回单返回网点，业务事后监督也由后台中心完成。若在后台中心处理环节遇到有问题或错误的单据，则还需要和网点柜员沟通，对单据进行重新审核或撤销该笔业务。我国各商业银行因资源禀赋的不同，有着不同的发展战略，各自进行集中化处理的业务种类和业务覆盖范围有较大的差异。例如中小型商业银行大多只对会计业务进行后台集中处理，集中处理的业务范围也只局限于一定区域内；而大中型商业银行则拥有多个后台作业中心，其集中处理的业务类型既包括会计业务，也有贷款集中审批、资管产品的托管清算和离岸市场的金融衍生品交易等多种业务，并且其处理范围已经覆盖全国网点或各分支机构。因此，这样会导致各商业银行在后台集中处理业务流程的设计与岗位职责的划分上有一定区别，但除此之外，各商业银行集中处理运营流程在整体上大致相同，可归纳如下图：

第四章 A 银行集中处理会计业务操作风险现状分析回单。（6）业务完成后，后台交易处理中心监控岗对已操作成功的，由集中处理系统参数决定的重要，大额业务进行当日监控或次日监控。对违规，错误业务向前台柜面系统发起补扫凭证资料或错账冲正等要求。综上，A 银行集中处理会计业务流程如下图：

【参考文献】：
期刊论文
[1]商业银行内部控制对操作风险管理的影响分析[J]. 代绍华,何广文,邵一珊.  农村金融研究. 2013(03)
[2]提升商业银行内部控制有效性的探讨[J]. 王照,朱颐和.  财会研究. 2012(11)
[3]商业银行操作风险的行为金融理论解释[J]. 费伦苏.  当代经济管理. 2009(01)
[4]浅谈我国商业银行操作风险管理架构的构建[J]. 邵长毅,石红娟.  国际金融. 2007(01)

硕士论文
[1]商业银行柜面操作风险研究[D]. 杨力.浙江大学 2017
[2]我国商业银行操作风险现状与防范[D]. 徐冰.河南大学 2013



本文编号：3239870