审计失败问题研究 ——以LAD会计师事务所为例

发布时间：2021-07-17 17:30

　　企业审计工作开展,对于保证企业经营合规,促进企业快速发展发挥了重要的作用。从市场发展角度来看,会计师事务所审计工作对于保障市场稳定同样发挥巨大的作用。在审计工作开展过程中,注册会计师通过开展审计活动,从而对企业的各方面信息以及财务报表信息进行审核,寻找其中的问题,为提升企业管理能力发挥了重大的作用。受到各种因素的影响,会计师在审计过程中并不能完全保证审计质量,最终导致审计失败,这就导致了广大的利益相关者对于会计师事务所的审计报告信赖度不断的下降,甚至影响到了会计师事务所自身的发展,因此针对会计师事务所审计失败问题进行深入的研究非常的关键。本文在分析过程中通过采用文献研究法、案例分析法等多种方法,从而针对LAD会计师事务所审计失败问题进行相应的研究。在分析过程中,本文重点针对LAD会计师事务所的审计失败案例情况进行分析,从三个维度分析审计失败的具体原因,并由此寻找完善对策。从最终的研究结果来看,LAD会计师事务所在开展审计业务过程中还存在一定的问题,这些问题包含了会计师事务所收费不合理、内部管理体系不完善、会计从业人员问题以及程序执行不到位。因此针对这些问题,必须进一步做好收费制度的完善... 

【文章来源】：北京印刷学院北京市

【文章页数】：40 页

【学位级别】：硕士

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致谢
摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 实际意义
    1.3 研究现状
        1.3.1 国外研究现状
        1.3.2 国内研究现状
        1.3.3 文献述评
2 审计失败理论基础
    2.1 审计失败概述
        2.1.1 审计失败的定义
        2.1.2 审计失败的影响因素
    2.2 审计失败与相关概念之间的关系
        2.2.1 审计失败与审计风险
        2.2.2 审计失败与审计目标
        2.2.3 审计失败与经营失败
    2.3 审计失败原因相关理论
        2.3.1 委托代理理论
        2.3.2 审计冲突理论
        2.3.3 信息不对称理论
        2.3.4 员工激励理论——双因素理论
3 LAD会计师事务所审计失败案例分析
    3.1 LAD会计师事务所概况
    3.2 LAD会计师事务所审计问题客户情况简介
        3.2.1 问题客户简介
        3.2.2 问题客户财务舞弊情况
    3.3 LAD会计师事务所审计失败原因分析
        3.3.1 基于问题客户财务状况分析
        3.3.2 LAD会计师事务所审计专业胜任能力分析
        3.3.3 LAD会计师事务所审计独立性分析
    3.4 LAD会计师事务所审计失败后果
4 LAD会计师事务所审计过程中存在的问题
    4.1 LAD会计师事务所程序执行问题
        4.1.1 收入循环审计程序问题
        4.1.2 固定资产审计程序问题
        4.1.3 披露审计程序执行不力
    4.2 LAD会计师事务所服务价格问题
    4.3 LAD会计师事务所内部管理问题
        4.3.1 内部管理制度不完善
        4.3.2 合伙人机制引发利益纠纷
    4.4 LAD会计师事务所员工问题
        4.4.1 审计工作底稿缺失
        4.4.2 会计师执业道德缺失
        4.4.3 缺乏必要的职业怀疑态度
5 LAD会计师事务所审计质量完善对策
    5.1 关注审计实施过程的完善
        5.1.1 建立更加完善的执行业务质量控制体系
        5.1.2 注重审计程序的执行落实
    5.2 制定完善的审计收费制度
    5.3 强化LAD会计师事务所内部治理工作
        5.3.1 强化合伙文化建设
        5.3.2 强化审计过程的监督管理
        5.3.3 加强执业风险管理控制
    5.4 提升会计师专业素养
        5.4.1 建立完善的招聘考试制度
        5.4.2 加快榜样人才的培养
        5.4.3 做好人才后续培训教育工作
6 结语
参考文献
作者攻读学位期间取得的研究成果



本文编号：3288623