DTAY电厂发电设备内部控制流程问题研究
发布时间：2021-07-24 17:18
对于工业生产类企业而言,固定资产不仅是企业安身立命的根本,更是为企业创造经济价值的直接要素。企业对固定资产使用的效率,将会对企业的生产经营以及其在行业内的竞争地位产生深远影响。我国自建国以来长期受计划经济思想影响,工业企业,特别是大型国有企业,在生产经营过程中“重生产效益,轻资产管理”,因此使得固定资产使用效率低下,进而产生了许多不必要的成本。对于电力企业而言,发电设备是企业最为重要,也是价值占比最大的固定资产,一套完善的发电设备内部控制流程,不仅能使发电企业的生产成本控制在一个可接受的范围内,更会对企业的可持续发展产生不可替代的积极意义。DTAY电厂作为老牌国有发电企业,却一直不重视发电设备的内部控制,而这也严重阻碍了其未来发展。因此,为了能够响应新时期国家对能源类企业发展的新要求,有必要对DTAY电厂发电设备内部控制流程进行研究,通过各个业务流程中存在的问题以及原因分析,对其发电设备内部控制流程的改进提出相关建议,从而保证DTAY电厂行业竞争力的提升和生产运营效率的提升。本文一共分为六个部分:第一部分是绪论。主要介绍了本篇论文的研究背景、研究意义、完成本篇论文所使用的研究方法和论文...
【文章来源】：辽宁大学辽宁省 211工程院校
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
0.1 研究背景
0.2 研究意义
0.3 研究方法
0.4 研究内容
1 相关理论
1.1 内部控制相关理论
1.1.1 内部控制的含义与目标
1.1.2 COSO框架下内部控制要素
1.2 固定资产内部控制相关概述
1.2.1 固定资产内部控制的目标
1.2.2 固定资产内部控制的原则
2 DTAY电厂发电设备内部控制流程现状
2.1 DTAY电厂简介
2.2 DTAY电厂发电设备状况及主要特点
2.3 DTAY电厂发电设备内部控制流程
2.3.1 发电设备采购与验收控制流程
2.3.2 发电设备检修与保养控制流程
2.3.3 发电设备报废与清理控制流程
3 DTAY电厂发电设备内部控制流程存在的问题
3.1 发电设备采购与验收控制流程存在的问题
3.1.1 小金额发电设备采购审批责任不明确
3.1.2 发电设备采购招标缺乏质量评估与控制
3.1.3 设备验收缺乏检查控制
3.2 发电设备检修与保养控制流程存在的问题
3.2.1 检修总体计划制定程序不合理
3.2.2 发电设备缺陷点评估程序不完整
3.2.3 检修工作票授权审批不合理
3.3 发电设备报废与清理控制流程存在的问题
3.3.1 发电设备残值评估不合理
3.3.2 发电设备报废清理审批程序不合理
4 DTAY电厂发电设备内部控制流程问题的原因分析
4.1 发电设备采购与验收控制流程问题的原因分析
4.1.1 采购与验收控制制度不完善
4.1.2 管理层不重视采购招标过程的质量控制
4.2 发电设备检修与保养控制流程问题的原因分析
4.2.1 发电设备检修与保养管理办法不完善
4.2.2 检修班组人员配置不足以及专业技能的缺乏
4.2.3 检修部门和发电运行部门信息沟通不到位
4.3 发电设备报废清理控制流程问题的原因分析
4.3.1 企业内部缺乏专业的资产评估人才
4.3.2 现行的发电设备报废清理管理办法时效性不足
5 DTAY电厂发电设备内部控制流程改进建议
5.1 发电设备采购与验收控制流程改进建议
5.1.1 完善小金额发电设备采购审批制度
5.1.2 建立专业的招标团队对招标对象进行全方位评估
5.1.3 对发电设备验收流程实行独立监督
5.1.4 采购与验收控制流程改进设计
5.2 发电设备检修与保养控制流程改进建议
5.2.1 完善检修总体计划制定与设备缺陷点评估程序
5.2.2 加强检修部门与发电运行部门的信息沟通
5.2.3 完善检修工作票制度
5.2.4 检修与保养控制流程改进设计
5.3 发电设备报废与清理控制流程改进建议
5.3.1 聘请专业团队对发电设备残值进行评估
5.3.2 完善并改革发电设备报废与清理管理办法
5.3.3 报废与清理控制流程改进设计
5.4 发电设备内部控制流程执行的保障措施
5.4.1 全面提升企业员工职业素养
5.4.2 建立健全风险绩效考核机制
5.4.3 全面发挥内部审计的作用
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制视角下事业单位国有资产管理浅析[J]. 张建臻,贾华. 中国乡镇企业会计. 2018(02)
[2]交通运输企业固定资产内部会计控制的完善措施[J]. 黄咏梅. 企业改革与管理. 2018(01)
[3]浅析企业固定资产管理内部控制研究[J]. 刘国凯. 商场现代化. 2018(01)
[4]企业固定资产管理风险与内部控制探讨[J]. 谢奔. 中国国际财经(中英文). 2018(01)
[5]电力企业内部风险控制存在的问题及解决途径[J]. 曹文君. 财经界(学术版). 2017(22)
[6]关于如何加强电力企业会计内部控制体系建设的思考[J]. 耿志昌. 财会学习. 2017(17)
[7]电力企业内部控制问题及对策分析[J]. 霍波. 中国国际财经(中英文). 2017(17)
[8]电力企业内部控制强化措施研究[J]. 陈素蔚. 现代国企研究. 2017(12)
[9]企业固定资产管理内部控制研究——基于《企业内部控制规范》的要求[J]. 孔燕. 低碳世界. 2017(13)
[10]供水企业如何做好固定资产内部控制工作[J]. 刘芳. 中国集体经济. 2017(04)
硕士论文
[1]钢铁业上市公司固定资产内部控制有效性研究[D]. 单晶晶.天津财经大学 2017
[2]H供电公司内部控制风险评估研究[D]. 刘依阳.燕山大学 2016
[3]北京锐恩汽车技术研究有限公司固定资产内部控制研究[D]. 于思明.对外经济贸易大学 2016
[4]昆仑天然气有限公司固定资产管理问题研究[D]. 李炳财.河北大学 2016
[5]X电力企业内部控制问题研究[D]. 杨博.首都经济贸易大学 2016
[6]国有企业内部控制问题研究[D]. 晁宇.中国海洋大学 2015
[7]ZTKY沈阳分公司固定资产内部控制流程问题研究[D]. 兰沐竹.辽宁大学 2015
本文编号：3301089
【文章来源】：辽宁大学辽宁省 211工程院校
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
0.1 研究背景
0.2 研究意义
0.3 研究方法
0.4 研究内容
1 相关理论
1.1 内部控制相关理论
1.1.1 内部控制的含义与目标
1.1.2 COSO框架下内部控制要素
1.2 固定资产内部控制相关概述
1.2.1 固定资产内部控制的目标
1.2.2 固定资产内部控制的原则
2 DTAY电厂发电设备内部控制流程现状
2.1 DTAY电厂简介
2.2 DTAY电厂发电设备状况及主要特点
2.3 DTAY电厂发电设备内部控制流程
2.3.1 发电设备采购与验收控制流程
2.3.2 发电设备检修与保养控制流程
2.3.3 发电设备报废与清理控制流程
3 DTAY电厂发电设备内部控制流程存在的问题
3.1 发电设备采购与验收控制流程存在的问题
3.1.1 小金额发电设备采购审批责任不明确
3.1.2 发电设备采购招标缺乏质量评估与控制
3.1.3 设备验收缺乏检查控制
3.2 发电设备检修与保养控制流程存在的问题
3.2.1 检修总体计划制定程序不合理
3.2.2 发电设备缺陷点评估程序不完整
3.2.3 检修工作票授权审批不合理
3.3 发电设备报废与清理控制流程存在的问题
3.3.1 发电设备残值评估不合理
3.3.2 发电设备报废清理审批程序不合理
4 DTAY电厂发电设备内部控制流程问题的原因分析
4.1 发电设备采购与验收控制流程问题的原因分析
4.1.1 采购与验收控制制度不完善
4.1.2 管理层不重视采购招标过程的质量控制
4.2 发电设备检修与保养控制流程问题的原因分析
4.2.1 发电设备检修与保养管理办法不完善
4.2.2 检修班组人员配置不足以及专业技能的缺乏
4.2.3 检修部门和发电运行部门信息沟通不到位
4.3 发电设备报废清理控制流程问题的原因分析
4.3.1 企业内部缺乏专业的资产评估人才
4.3.2 现行的发电设备报废清理管理办法时效性不足
5 DTAY电厂发电设备内部控制流程改进建议
5.1 发电设备采购与验收控制流程改进建议
5.1.1 完善小金额发电设备采购审批制度
5.1.2 建立专业的招标团队对招标对象进行全方位评估
5.1.3 对发电设备验收流程实行独立监督
5.1.4 采购与验收控制流程改进设计
5.2 发电设备检修与保养控制流程改进建议
5.2.1 完善检修总体计划制定与设备缺陷点评估程序
5.2.2 加强检修部门与发电运行部门的信息沟通
5.2.3 完善检修工作票制度
5.2.4 检修与保养控制流程改进设计
5.3 发电设备报废与清理控制流程改进建议
5.3.1 聘请专业团队对发电设备残值进行评估
5.3.2 完善并改革发电设备报废与清理管理办法
5.3.3 报废与清理控制流程改进设计
5.4 发电设备内部控制流程执行的保障措施
5.4.1 全面提升企业员工职业素养
5.4.2 建立健全风险绩效考核机制
5.4.3 全面发挥内部审计的作用
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制视角下事业单位国有资产管理浅析[J]. 张建臻,贾华. 中国乡镇企业会计. 2018(02)
[2]交通运输企业固定资产内部会计控制的完善措施[J]. 黄咏梅. 企业改革与管理. 2018(01)
[3]浅析企业固定资产管理内部控制研究[J]. 刘国凯. 商场现代化. 2018(01)
[4]企业固定资产管理风险与内部控制探讨[J]. 谢奔. 中国国际财经(中英文). 2018(01)
[5]电力企业内部风险控制存在的问题及解决途径[J]. 曹文君. 财经界(学术版). 2017(22)
[6]关于如何加强电力企业会计内部控制体系建设的思考[J]. 耿志昌. 财会学习. 2017(17)
[7]电力企业内部控制问题及对策分析[J]. 霍波. 中国国际财经(中英文). 2017(17)
[8]电力企业内部控制强化措施研究[J]. 陈素蔚. 现代国企研究. 2017(12)
[9]企业固定资产管理内部控制研究——基于《企业内部控制规范》的要求[J]. 孔燕. 低碳世界. 2017(13)
[10]供水企业如何做好固定资产内部控制工作[J]. 刘芳. 中国集体经济. 2017(04)
硕士论文
[1]钢铁业上市公司固定资产内部控制有效性研究[D]. 单晶晶.天津财经大学 2017
[2]H供电公司内部控制风险评估研究[D]. 刘依阳.燕山大学 2016
[3]北京锐恩汽车技术研究有限公司固定资产内部控制研究[D]. 于思明.对外经济贸易大学 2016
[4]昆仑天然气有限公司固定资产管理问题研究[D]. 李炳财.河北大学 2016
[5]X电力企业内部控制问题研究[D]. 杨博.首都经济贸易大学 2016
[6]国有企业内部控制问题研究[D]. 晁宇.中国海洋大学 2015
[7]ZTKY沈阳分公司固定资产内部控制流程问题研究[D]. 兰沐竹.辽宁大学 2015
本文编号：3301089
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