IPO审计中会计师事务所质量控制研究 ——以“欣泰电气”审计为例

发布时间：2021-09-16 22:32

　　随着我国证券市场的不断发展和完善,越来越多的企业希望能够登陆股市为自身的发展注入新的动力。然而,我国目前所实施的IPO审核制度一方面对拟上市企业的财务状况做出了明确限制,另一方面证监会需要对所有拟上市企业进行审核,上市过程较为缓慢。因此,一些企业为了能够确保成功上市,不惜铤而走险对财务报表进行粉饰,更有甚者联合会计师事务所进行虚假发行,这些因素都在很大程度上加大了会计师事务所的审计风险。在此背景下,会计师事务所应该建立并执行更加完善的质量控制体系,确保IPO审计的质量,避免IPO审计失败的发生。执业质量是会计师事务所的生命线,健全的审计质量控制体系是会计师事务所实现经营目标,维护社会公众利益和自身利益的重要保障。因此,在证券市场繁荣的背景下,对IPO审计时会计师事务所的质量控制进行研究有着比较现实的意义。对审计质量进行控制最重要的是对主要风险点进行控制,因此本文主要从三大部分进行论述。第一部分,就国内外学者目前对会计师事务所质量控制以及IPO审计的风险和控制方面的研究进行综述,并对相关理论进行介绍,同时对目前事务所质量控制中存在的问题和不足进行总结。第二部分,通过证监会近十年披露的处罚... 

【文章来源】：广州大学广东省

【文章页数】：48 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

016年上市公司舞弊事项分布情况

【参考文献】：
期刊论文
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[9]基于大数据的财务报告审计方法研究[J]. 孙泽宇.  会计之友. 2016(08)
[10]大数据时代对CPA审计风险与审计质量的影响探究[J]. 龙子午,王云鹏.  会计之友. 2016(08)

硕士论文
[1]签字注册会计师个人特征与审计质量[D]. 胡晓丹.首都经济贸易大学 2016



本文编号：3397401