X公司的内部控制业绩评价研究

发布时间：2021-09-17 21:12

　　如果一个企业执行了内部控制,那么需要保证其有效性才能保证企业有高效率和健康的运营环境,而对内部控制业绩的评价是实现这一保障的最佳途径,因此企业只有重视内部控制业绩评价才能够使公司正常运行,有效的发展。本文涉及的X建筑公司目前用的内控评价方式是以传统的内部审计为主,且没有完善的评价体系,针对这种情况,本文利用平衡计分卡（BSC）的思维方式为X公司构建一套比较完整的内部控制业绩评价体系,并且对公司的内控业绩评价流程也做出了优化,以改善X公司目前的内控评价现状。本篇文章中首先对研究的背景、意义、目的以及国内外研究现状进行了介绍说明。然后,介绍本文研究的相关理论基础,阐述了包括业绩评价的涵义和概念界定,以及内部控制理论涵义和概念界定的相关内容。其次,是对X公司内部控制评价现状进行了分析。主要是从X公司内控评价方式、流程等方面入手,从而发现了X公司内部控制业绩评价中存在的不足,进而为下面的改进方案作了铺垫。最后,从财务维度、学习与成长能力维度、内部流程维度、经营相关者维度这四个维度出发并进行细化后构建出一个完整的指标评价体系,并结合X公司2017年的相关数据简要地介绍了内部控制业绩评价实施程序。... 

【文章来源】：太原理工大学山西省 211工程院校

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

技术路线图

18图 3-1 X 公司组织结构图Fig.3-1 Organization Chart of X Company 公司内部控制业绩评价现状及存在问题分析内部控制评价现状过对 X 公司的情况进行具体了解以后，发现当前的内部控制业绩评价流程如下图见图 3-2 所示。1）是 X 公司的内部审计部门要结合公司自身公司的特点以及实际情况，编写绩评价所需要的相关文件，如评价手册和底稿等，然后由相关的负责人员提交部门，由负责人进行审核，审核通过以后作为 X 公司内部控制业绩评价的标准依

图 3-2 内部控制评价流程Fig.3-2 The Progress of Internal ControlAssessment通过观察 X 建筑公司内控业绩评价流程后可以发现，X 建筑公司目前仍然是以传统评方式为主，因此有着这种方式常见的缺点，即主要依靠内审人员完成评价任务，各部门人员没能真正的参与至评价工作之中，导致员工的积极性不高，评价结果不全面，评价果的合理性大打样折扣。此外，以内审为主的评价方式会使整个评价工作的效率大减。着社会的发展，经济的进步，公司想要健康平稳的发展，必须想办法解决这些问题。在文后面的部分将对 X 公司内控业绩评价方面存在的具体问题进行详细的分析。2.2 存在问题分析关于 X 公司内部控制业绩评价的驱动因素。通过对 X 公司内部控制业绩评价现状的解，可以发现公司在内部控制方面还有一些不足之处急需改进。通常来说，内部控制的施应该是基于自身管理的需求去主动进行，而不应该是为了应付上级的要求去被动实施，

【参考文献】：
期刊论文
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[3]内部控制与管理会计工具与方法运用[J]. 杨有红.  商业会计. 2017(04)
[4]内部控制、高管激励与创新绩效——基于内部控制有效性的实证研究[J]. 许瑜,冯均科.  软科学. 2017(02)
[5]非国有股东提高了国有企业的内部控制质量吗?——来自国有上市公司的经验证据![J]. 刘运国,郑巧,蔡贵龙.  会计研究. 2016(11)
[6]医院采购与付款内部会计控制浅析[J]. 胡燕.  财会学习. 2016(20)
[7]管理层权力、内部控制与腐败治理[J]. 周美华,林斌,林东杰.  会计研究. 2016(03)
[8]基于企业外部视角下的内部控制评价体系构建研究[J]. 池俊改,朱辉.  现代国企研究. 2016(04)
[9]我国商业银行内部控制评价研究[J]. 丁群,林丽萍.  合作经济与科技. 2016(01)
[10]浅谈企业内部会计控制的社会监督路径[J]. 刘翔瑜,黄秋菊.  品牌. 2015(10)

硕士论文
[1]基于供应链管理视角的内部控制体系构建研究[D]. 张凯隆.浙江工商大学 2016
[2]商业银行内部控制体系优化研究[D]. 王清.中国海洋大学 2014



本文编号：3399506